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3.甲公司與乙公司為同一集團內兩家子公司，2012年1月1日甲公司以2800萬元的價格取得乙公司80%的股權，乙公司凈資產的賬面價值為3000萬元（其中：股本2000萬元，資本公積300萬元，盈余公積200萬元，未分配利潤500萬元)。甲公司在購買乙公司過程中發(fā)生審計、評估和法律服務等相關費用120萬元。上述價款均以銀行存款支付。乙公司采用的會計政策與甲公司一致。2012年年末，乙公司全年實現(xiàn)凈利潤1000萬元，經公司董事會提議并經股東會批準，2012年提取盈余公積300萬元，向股東宣告分派現(xiàn)金股利250萬元。2013年年末，乙公司全年實現(xiàn)凈利潤800萬元，提取盈余公積150萬，向股東宣告分派現(xiàn)金股利200萬元。要求：(1）編制2012年1月1日，甲公司取得乙公司80%控制權的相關分錄：（2）2012年1月1日控制權取得日甲公司的長期股權投資與乙公司的所有者權益的抵消（3）2012年末，甲公司需編制的相關調整及抵消分錄（4）2013年末，甲公司需編制的相關調整及抵消分錄（注意：會計分錄以萬
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1、借長期股權投資3000*80%=2400
資本公積400
貸銀行存款2800
借管理費用120
貸銀行存款120
2、借股本2 000
資本公積300
盈余公積200
未分配利潤500
貸長期股權投資2400
少數(shù)股東權益3000*20%=600
3、借長期股權投資-損益調整1000*80%=800
貸投資收益800
借投資收益200
貸長期股權投資-損益調整250*80%=200
借借股本2 000
資本公積300
盈余公積200+300=500
未分配利潤500+1000-300-250=950
貸長期股權投資2400+800-200=3000
少數(shù)股東權益600+1000*20%-250*20%=750
4、借長期股權投資-損益調整800+800*80%=1440
貸期初未分配利潤800
投資收益640
借期初未分配利潤200
投資收益200*80%=160
貸長期股權投資-損益調整200+160=360
借借股本2 000
資本公積300
盈余公積500+150=650
未分配利潤950+800-150-200=1400
貸長期股權投資3000+640-200*80%=3480
少數(shù)股東權益750+800*20%-200*20%=870
2022 06/20 22:05
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