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實(shí)務(wù)
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甲涂料生產(chǎn)企業(yè)為增值稅-般納稅人,生產(chǎn)VOC含量450克/升的A涂料和VOC含量420克/升的B涂料。2019年6月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù) (1)銷售自產(chǎn)A涂料1000桶,增值稅專用發(fā)票金額30萬元;銷售自產(chǎn)B涂料800桶,增值稅專用發(fā)票金額22萬元。 (2)將A涂料200桶贈送客戶試用，10桶用于本企業(yè)使用中的車間外墻裝飾。 (3)在境內(nèi)生產(chǎn)并銷售油脂類A涂料(施工狀態(tài)下?lián)]發(fā)性有機(jī)物含量高于420克升)1噸，取得不含增值稅銷售額200萬元。 其他相關(guān)資料:涂料消費(fèi)稅稅率為4%。VOc含量低于420/升(含)的涂料免征消費(fèi)稅。 要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素,計(jì)算下列問題，計(jì)算步驟明確，計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)。 1 )請計(jì)算甲企業(yè)業(yè)務(wù)( 1 )應(yīng)納消費(fèi)稅。2)請計(jì)算甲企業(yè)業(yè)務(wù)(2 )應(yīng)納消費(fèi)稅。3)請計(jì)算企業(yè)生產(chǎn)銷售自產(chǎn)涂料應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答（1）30*4%=1.2萬（B涂料不需要繳納消費(fèi)稅）
（2）210*30/1000*4%=0.252萬（自用生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品、在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、提供勞務(wù)、饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面需要繳納消費(fèi)稅）
（3）采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，消費(fèi)稅納稅時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天，3月不需要繳納消費(fèi)稅
（4）17.55/1.13*4%=0.62萬（采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天）
2022 06/24 15:55
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甲涂料生產(chǎn)企業(yè)2019年6月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù):$在境內(nèi)生產(chǎn)銷售油脂類涂料(施工狀態(tài)下?lián)]發(fā)性有機(jī)物含量高于420克/升)1噸，取得不含增值稅銷售額200萬元。;委托境內(nèi)乙企業(yè)加工橡膠類涂料(施工狀態(tài)下?lián)]發(fā)性有機(jī)物含量高于420克/升)1噸，收回后再銷售的不含稅銷售額100萬元，乙企業(yè)同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格(不含稅)為80萬元/噸，涂料成本30萬元，加工費(fèi)20萬元。涂料消費(fèi)稅稅率為4%。*根據(jù)上述資料回答下列問題:(1)請計(jì)算甲企業(yè)生產(chǎn)銷售自產(chǎn)涂料應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。(2)請計(jì)算乙企業(yè)受托加工涂料應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。*(3)請計(jì)算甲企業(yè)銷售委托加工收回的涂料應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。*(4)請計(jì)算甲企業(yè)本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
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請問銷售含量低于420克/L的涂料，消費(fèi)稅可以減免嗎
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3.3某公司是一家生產(chǎn)銷售涂料為主的制造企業(yè)，系增值稅一般納稅人。1月份發(fā)生以下涉稅業(yè)務(wù)：
(1)8日，公司將自己新研制的A型號次品涂料650噸用于本公司辦公樓裝修(該批涂料在施工狀態(tài)下?lián)]發(fā)性有機(jī)物含量為600克/升)自己使用的A型號涂料沒有同類消費(fèi)品價(jià)格，其生產(chǎn)成本為180元/噸。
(2)15日，公司當(dāng)月外購180噸B型號涂料，不含稅單價(jià)為158元噸，大包裝改成小包裝，不經(jīng)加工貼上商標(biāo)，直接出售880噸(該批涂料在施工狀態(tài)下?lián)]發(fā)性有機(jī)物含量為480克/升)，含稅價(jià)款為245元/噸。
(3)22日，公司生產(chǎn)C型號涂料1890噸，用于對外銷售(該批涂料在施工狀態(tài)下?lián)]發(fā)性有機(jī)物含量為350克升)，當(dāng)月實(shí)現(xiàn)含稅銷售收入452000元。
計(jì)算公司當(dāng)月應(yīng)納、應(yīng)免消費(fèi)稅額。
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甲涂料廠(以下簡稱“甲廠”)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)VOC含量450克/升的A涂料，平均出廠價(jià)格不含增值稅100元/桶，最高出廠價(jià)格不含增值稅110元/桶。VOC含量420克/升的B涂料，平均出廠價(jià)格不含增值稅120元/桶，最高出廠價(jià)格不含增值稅130元/桶。2021年1月發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)外購原材料并支付運(yùn)費(fèi)，取得的增值稅專用發(fā)票注明材料金額50萬元、稅額6.5萬元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)金額1萬元、稅額0.09萬元。(2)將自產(chǎn)A涂料對外銷售并開具增值稅專用發(fā)票注明銷售金額60萬元、稅額7.8萬元。(3)將自產(chǎn)A涂料200桶用于車間修繕;將自產(chǎn)A涂料500桶換取一批生產(chǎn)工具。上述業(yè)務(wù)未互開發(fā)票。(4)受乙企業(yè)委托訂制一批帶有乙企業(yè)標(biāo)識的B涂料300桶，乙企業(yè)提供主要材料價(jià)值2萬元并支付不含稅加工費(fèi)1萬元。(其他相關(guān)資料:涂料消費(fèi)稅稅率為4%)要求:根據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。要求：(1)計(jì)算外購原材料增值稅可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（1分）外購原材料支付運(yùn)輸費(fèi)用增值稅可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（1分）(2)計(jì)算將自產(chǎn)A涂料對外
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2、甲涂料廠為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)施工狀態(tài)下V0C含量450克/升的A涂料和V0C含量
420克/升的B涂料。2021年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
(1)銷售自產(chǎn)A涂料1000桶，增值稅專用發(fā)票金額30萬元；銷售自產(chǎn)B涂料800桶，增值
稅專用發(fā)票金額22萬元。
(2)將A涂料200桶贈送客戶試用，10桶用于本企業(yè)使用中的車間外墻裝飾。
(3)采用預(yù)收款銷售A涂料，本月收取以企業(yè)價(jià)稅合計(jì)金額10萬元，次月發(fā)貨。
(4)采取賒銷方式銷售500桶A涂料，當(dāng)月收款加稅合計(jì)款項(xiàng)8萬元，但按照合同約定，當(dāng)
月應(yīng)收取加稅合計(jì)金額17.55萬元。
其他資料：涂料消費(fèi)稅稅率為4%。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：
(1)計(jì)算業(yè)務(wù)(1)3月份應(yīng)納消費(fèi)稅稅額；(3分)
(2)計(jì)算業(yè)務(wù)(2)3月份應(yīng)納消費(fèi)稅稅額；(4分)
(3)計(jì)算業(yè)務(wù)(3)3月份應(yīng)納消費(fèi)稅稅額(3分)：
(4)計(jì)算業(yè)務(wù)(4)3月份應(yīng)納消費(fèi)稅稅額。(3分)
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- 請注冊會計(jì)師回答一下，謝謝！我們是上市公司，這個標(biāo)準(zhǔn)的會計(jì)分錄應(yīng)該怎么記，老師別用AI回答，謝謝！情況一：10月1日顧客用600元購買了1000元的大閘蟹券，10月10日用1000元的閘蟹券兌換了閘蟹，這個分錄及金額應(yīng)該怎么記？ 情況二：10月1日顧客用600元購買了1000元的大閘蟹券，10月10日用1000元的閘蟹券兌換了標(biāo)價(jià)950元的深海魚（剩余的50作廢），這個分錄及金額應(yīng)該怎么記？ 情況三：10月1日顧客用600元購買了1000元的大閘蟹券，10月10日用1000元的閘蟹券兌換了標(biāo)價(jià)1080元的深海魚（顧客補(bǔ)了80元），這個分錄及金額應(yīng)該怎么記？ 昨天
- 會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，應(yīng)收賬款是企業(yè)擁有的、無條件向客戶收取對價(jià)的權(quán)利。而合同資產(chǎn)是企業(yè)已向客戶轉(zhuǎn)讓商品而有權(quán)收取對價(jià)的權(quán)利，且該權(quán)利取決于時(shí)間流逝之外的其他因素。我公司是工程建設(shè)企業(yè)，按照形象進(jìn)度確認(rèn)收入，計(jì)入合同資產(chǎn)-收入結(jié)轉(zhuǎn)，在開發(fā)票時(shí)才計(jì)入應(yīng)收賬款，是按照雙方簽字確認(rèn)的工作量及金額開具的，最后按照合同條款收款（如合同規(guī)定開票后45天收款）。工程項(xiàng)目特點(diǎn)是進(jìn)度款結(jié)算到80%-85%就停止結(jié)算，要竣工決算審計(jì)后，才按最終審計(jì)金額整體開發(fā)票和付款，但這個時(shí)間比較長，且最終金額與預(yù)估金額也不一致。今年我公司在清理合同資產(chǎn)時(shí)，有人提出，在完工后就應(yīng)該把所有預(yù)估的未結(jié)算收入計(jì)入到應(yīng)收賬款，理由是項(xiàng)目已完工，不存在履約義務(wù)，僅僅是等待竣工審計(jì)。有人認(rèn)為準(zhǔn)則說的是其他條件包括配合審計(jì)，提供發(fā)票等，所以應(yīng)放在合同資產(chǎn)。請老師從專業(yè)角度分析下，對于工程建設(shè)企業(yè)，應(yīng)該如何進(jìn)行會計(jì)處理比較恰當(dāng)？ 昨天
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