問(wèn)題已解決

甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。購(gòu)買原材料時(shí)，有以下方案可供選擇： 方案一：從一般納稅人A公司購(gòu)買，每噸含稅價(jià)格為21000元，可取得有A公司開(kāi)具稅率為13%的增值稅專用發(fā)票。 方案二：從小規(guī)模納稅人B公司購(gòu)買，每噸含稅價(jià)格為20000元，可取得B公司通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的稅率為3%的增值稅專用發(fā)票。 方案三：從小規(guī)模納稅人C公司購(gòu)買，每噸含稅交個(gè)為19000元，只能取得由C公司開(kāi)具的稅率為3%的普通發(fā)票。 甲公司用此原材料生產(chǎn)的產(chǎn)品每噸不含稅銷售額為40000元，其他相關(guān)費(fèi)用為12800元，甲公司以凈利潤(rùn)（稅后利潤(rùn)）最大化為目標(biāo)。甲公司企業(yè)所得稅為25%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加征收率為3%。 要求： 1、請(qǐng)用毛利率判別法對(duì)上述業(yè)務(wù)進(jìn)行籌劃。 2、請(qǐng)用計(jì)算稅后利潤(rùn)的方式對(duì)上述業(yè)務(wù)進(jìn)行籌劃。

84784978| 提問(wèn)時(shí)間：2022 06/28 11:12
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云飛老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
同學(xué)你好，其實(shí)你只需要將每種方案的毛利率和稅后利潤(rùn)算出來(lái)，進(jìn)行對(duì)比就可以啦！
2022 06/28 11:50
云飛老師
2022 06/28 11:57
(1)毛利率法 方案一:銷售毛利＝40000-21000÷1.13 ＝21415.93 毛利率＝(21415.93÷40000)×100% ＝53.54% 方案二:毛利率＝(40000-20000÷1.03)÷40000 ＝51.46% 方案三:毛利率＝(40000-19000)÷40000 ＝52.5% 因?yàn)?3.54%＞52.5%＞51.46% 所以方案一最適合
云飛老師
2022 06/28 12:11
(2)稅后利潤(rùn)法 方案一:增值稅＝40000×0.13-(21000÷1.13)×0.13＝2784.07 附稅稅＝2784.07×(7%+3%) ＝278.41 稅后利潤(rùn)＝(40000-21000÷1.13-12800-278.41)×(1-25%)＝6253.14 方案二:增值稅＝40000×0.13－(20000÷1.03)×0.03＝4617.48 附加稅＝4617.48×(7%+3%) ＝461.75 稅后利潤(rùn)＝(40000-20000÷1.03-12800-461.75)×(1-25%)＝5490.58 方案三:普通發(fā)票不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，所以 增值稅＝40000×13%＝5200 附加稅＝5200×(7%+3%) ＝520 稅后利潤(rùn)＝(40000-19000-12800-520)×(1-25%) ＝5760 方案一稅后利潤(rùn)最高，方案一最合適
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