免費(fèi)問答

人家沒有說應(yīng)交增值稅，說的是應(yīng)交稅費(fèi)啊。

人家說的是應(yīng)交稅費(fèi)中增值稅的明細(xì)科目的列報(bào)，我給你一個(gè)增值稅列報(bào)明細(xì)，應(yīng)該就懂了

一、應(yīng)交增值稅 期末，「應(yīng)交增值稅」科目如有余額，一定在借方。 借方余額代表一般納稅人期末存在留抵稅額，可在以后期間抵扣。期末編制報(bào)表時(shí)，會(huì)計(jì)人員應(yīng)結(jié)合以后期間的銷項(xiàng)稅額情況進(jìn)行職業(yè)判斷，如果在一年內(nèi)可以抵扣完畢，相應(yīng)余額應(yīng)在「其他流動(dòng)資產(chǎn)」項(xiàng)目列示，否則應(yīng)在「其他非流動(dòng)資產(chǎn)」項(xiàng)目列示。 二、未交增值稅 期末，「未交增值稅」科目余額一般為貸方，個(gè)別情況下會(huì)有借方。 貸方余額代表一般納稅人本月轉(zhuǎn)出的尚未繳納的增值稅或前期的欠稅，借方余額代表納稅人由于當(dāng)期繳納當(dāng)期稅金而導(dǎo)致多交的增值稅。期末應(yīng)將該科目余額與其他稅種的應(yīng)交金額合并，在「應(yīng)交稅費(fèi)」項(xiàng)目列示。 三、預(yù)交增值稅 期末，「預(yù)交增值稅」科目如有余額，一定在借方。 借方余額代表一般納稅人已預(yù)繳但尚未抵減的稅款，或者抵減本期應(yīng)納稅額后剩余的部分。會(huì)計(jì)人員應(yīng)結(jié)合以后期間的應(yīng)納稅額情況進(jìn)行職業(yè)判斷，如果在一年內(nèi)可以抵減完畢，相應(yīng)余額在「其他流動(dòng)資產(chǎn)」項(xiàng)目列示，否則應(yīng)在「其他非流動(dòng)資產(chǎn)」項(xiàng)目列示。 四、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 期末，「待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額」科目如有余額，一定在借方。 借方余額反映的是一般納稅人取得不動(dòng)產(chǎn)執(zhí)行分期抵扣政策，尚未到期的40%的進(jìn)項(xiàng)稅額，以及輔導(dǎo)期一般納稅人尚未交叉稽核比對(duì)的進(jìn)項(xiàng)稅額。由于不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣40%部分，一定會(huì)在一年內(nèi)轉(zhuǎn)入「進(jìn)項(xiàng)稅額」，因此應(yīng)將本科目借方余額在「其他流動(dòng)資產(chǎn)」項(xiàng)目列示。 五、待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 期末，「待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額」科目如有余額，一定在借方。 借方余額反映的是一般納稅人已取得扣稅憑證但尚未認(rèn)證及申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額部分。根據(jù)現(xiàn)行政策，專用發(fā)票及海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書認(rèn)證有180天的期限，因此建議期末將本科目余額在「其他流動(dòng)資產(chǎn)」項(xiàng)目列示。 六、待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額 期末，「待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額」科目余額既有可能在貸方，也有可能在借方。 貸方余額反映的是一般納稅人會(huì)計(jì)確認(rèn)收入的時(shí)間早于納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間對(duì)應(yīng)的稅額，借方余額反映的是相反情形。 貸方余額應(yīng)根據(jù)情況在「其他流動(dòng)負(fù)債」或「其他非流動(dòng)負(fù)債」項(xiàng)目列示。 一般納稅人以預(yù)收款方式提供建筑服務(wù)，預(yù)收款對(duì)應(yīng)的銷項(xiàng)稅額或應(yīng)納稅額，計(jì)入「待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額」科目借方的，期末，本科目借方余額應(yīng)與「預(yù)收賬款」科目余額相抵減，抵減后的凈額在「預(yù)收賬款」項(xiàng)目列示。

以上如解答了你的疑惑，請五星好評(píng)，答題不易，感謝您的鼓勵(lì)，謝謝! 如果還有其他疑問也可繼續(xù)溝通，謝謝。

書上也有這些，這些是說明什么呢？最后的結(jié)果可能是流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)，可能是流動(dòng)負(fù)債和非流動(dòng)負(fù)債嗎？

未交增值稅按照應(yīng)交稅費(fèi)列報(bào)，待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅可能在預(yù)收賬款列報(bào)啊

同學(xué)你好 審題重要

你的注會(huì)實(shí)務(wù)考了多少分呀？可以傳授一點(diǎn)學(xué)習(xí)方法給我嗎？馬上就要考試了，我才看到第23章來了，我好緊張。

就目前你這進(jìn)度，通過肯定沒有問題，書本及輔導(dǎo)書中列式得考點(diǎn)盡量再來一輪，現(xiàn)在開始配合做題去理解掌握

我是看一章做一章的題，我做的題目蠻多，我現(xiàn)在沒有上班，就是在家里看書，除了會(huì)計(jì)我還報(bào)考了經(jīng)濟(jì)法，經(jīng)濟(jì)法我看到第七章來了，但是經(jīng)濟(jì)法我沒有刷題，我去年通過了中級(jí)考試，但是中級(jí)考試考的很簡單，所以我現(xiàn)在很緊張，不知道怎么安排時(shí)間。我想白天擠2個(gè)小時(shí)出來會(huì)看刷題班的課，一邊再做一遍題，一邊聽老師講的課，然后7月份之前把經(jīng)濟(jì)法和會(huì)計(jì)的書都看完，8月份就再看一遍會(huì)計(jì)的講義，同時(shí)背經(jīng)濟(jì)法。我想問的是會(huì)計(jì)刷講義刷兩邊夠了嗎？

1、我想問的是會(huì)計(jì)刷講義刷兩邊夠了嗎？ 根據(jù)自己時(shí)間安排即可，兩遍也差不多，關(guān)鍵結(jié)合做題、錯(cuò)題將不會(huì)的知識(shí)點(diǎn)重點(diǎn)攻破 2、經(jīng)濟(jì)法要做題，第一遍看書做章節(jié)習(xí)題，第二遍開始可以做一些綜合試卷題，答題規(guī)范與要點(diǎn)通過做題去把握

個(gè)人情況，僅供參考，祝你考試順利通過！