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這是稅會差異，稅法按稅法的處理，會計正常按會計的處理就可以了

那這樣帳面的余額豈不是對不上了

同學你好，第一點，每期申報所得稅時，需要對“資產折舊、攤銷及納稅調整明細表”做調整”，一次性扣除的時候是條件了，后期根據(jù)每期折舊調整回來。 第二，每期賬務數(shù)據(jù)需要通過如下處理，一次性扣除時分錄， 借：所得稅費用 貸：遞延所得稅負債 后續(xù)調增時， 借：遞延所得稅負債 貸：所得稅費用 這樣就平了

您看一下能不能理解，如果不理解老師可以給你舉個例子

嗯嗯 麻煩老師在細述一下

假如，甲公司2021年9月份購進機器設備一臺，價值10000元，假定折舊年限按5年，無殘值。則會計上，2021 年確認折舊額=500元，借：管理費用500 貸：累計折舊500。 如果甲企業(yè)需要把20000元在2021年一次性扣除，那2021年年末該設備會計上賬面價值=10000-500=9500，而該設備的計稅基礎=0，就會形成應納稅暫時性差異，要確認遞延所得稅負債=9500*25%=2375。則需要會計處理，借：所得稅費用2375??貸：遞延所得稅負債2375 2022年末，該設備賬面價值=7500元，但是計稅基礎還是為0，所以此時應該確認遞延所得稅負債=7500*25%=1875，但是2021年確認了2375遞延所得稅負債，多確認了500，所以需要沖遞延所得稅負債，借：遞延所得稅負債500? 貸：所得稅費用500（后面每年沖回就可以了）

老師 那一般這個分錄在什么時候記賬呢

一次性扣除時所在季度末或是年末，就在該季度末/年末做第一筆分錄，后續(xù)的就在計提所得稅費用的時候做第二筆就可以了（每個季度末）

老師 那在報表上其他項的數(shù)額調增調減需要在會計處理么

報表上其他項的數(shù)額調增調減這個是指什么

就是指管理費用或者成本的調增調減

比如業(yè)務招待費、廣宣費之類的調整，需要做如下調整分錄，1.借：以前年度損益調整-所得稅費用? 貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅? 2.借：利潤分配-未分配利潤? 貸：以前年度損益調整

這個分錄需要在每年做企業(yè)所得稅匯繳的時候做

嗯嗯 好的明白了 開始

辛苦老師

好的，后續(xù)有問題可以直接聯(lián)系老師哈，記得幫忙評價一下

那該怎么聯(lián)系你呢

提問的時候直接@我就好了

同學你好，記得給老師評價一下哈