問題已解決
建筑公司承攬了一個修路的工程。 6月1日,購入水泥1萬,用于施工。 6月2日,購入水泥2萬,用于施工。 6月3日,收到水泥發(fā)票3萬,支付3萬水泥款。 6月4日,給甲方開發(fā)票5萬,甲方撥付工程款。 6月30日,月末處理賬務,做財務報表。 這幾項業(yè)務的分錄,謝謝。
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速問速答同學你好
借原材料
貸應付賬款
借原材料
貸應付賬款
借工程施工
貸原材料
借應付賬款
貸銀行存款
2022 07/04 11:59
84785034
2022 07/04 13:10
沒寫完啊
84785034
2022 07/04 13:12
同學你好 借原材料1萬 貸應付賬款1萬借原材料2萬 貸應付賬款2萬 借工程施工3萬 貸原材料3萬 借應付賬款3萬 貸銀行存款3萬。
6月4日,完工了,我們給甲方開發(fā)票5萬,甲方打給我們工程款呢
84785034
2022 07/04 13:13
再就是月末,工程施工科目不需要處理一下嗎?
樸老師
2022 07/04 13:17
?一、收入核算
1、收到預付工程款時
借:銀行存款
貸:預收賬款
應繳稅費-應繳增值稅-銷項稅
2、工程完工結(jié)算時
借:預收賬款/應收賬款
貸:工程結(jié)算收入
3、結(jié)轉(zhuǎn)收入
借:主營業(yè)務收入
貸:主營業(yè)務成本
管理費用
銷售費用
財務費用等等
借或貸:本年利潤
二、成本的核算
1.發(fā)生的合同成本
借:工程施工—合同成本
應交稅費—應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
2.發(fā)生的材料費用
借:管理費用/原材料
應交稅費—應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
3.支付人工費
借:工程施工--人工費
貸:現(xiàn)金(或應付工資等)
4.發(fā)生的機械費用
借:工程施工--機械使用費
應交稅費—應交增值稅(進項稅額)(指的租賃)
貸:銀行存款(或累計折舊等)
5.發(fā)生的其他直接費
借:工程施工--其他直接費
貸:銀行存款(或現(xiàn)金等)
6.月末確認收入和成本
借:主營業(yè)務成本(按當期確認的合同成本)
工程施工——合同毛利 (倒擠)
貸:主營業(yè)務收入(按當期確認的工程結(jié)算收入)
7.工程完工決算后,應將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵,沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。
施工企業(yè)合同完工
84785034
2022 07/04 14:23
太難了。
小企業(yè)不設置 工程結(jié)算 科目了
樸老師
2022 07/04 14:26
同學你好
那你直接取消這個科目
84785034
2022 07/04 14:28
改:一、收入核算 1、收到預付工程款時 借:銀行存款 貸:預收賬款 應繳稅費-應繳增值稅-銷項稅 2、工程完工結(jié)算時 借:預收賬款/應收賬款 貸:主營業(yè)務收入 3、結(jié)轉(zhuǎn)收入 借:主營業(yè)務收入 貸:主營業(yè)務成本 管理費用 銷售費用 財務費用等等 借或貸:本年利潤 二、成本的核算 1.發(fā)生的合同成本 借:工程施工—合同成本 應交稅費—應交增值稅(進項稅額) 貸:銀行存款 2.發(fā)生的材料費用 借:管理費用/原材料 應交稅費—應交增值稅(進項稅額) 貸:銀行存款 6.月末確認收入和成本 借:主營業(yè)務成本 貸:工程施工??
這樣可以嗎
84785034
2022 07/04 14:34
是不是平常發(fā)生了成本就計入工程施工科目,有收入了才結(jié)轉(zhuǎn)成本是吧?
沒有(確認)收入的時候,稅務不讓計入主營業(yè)務成本?
樸老師
2022 07/04 14:36
對的
收入和成本都是對應的
84785034
2022 07/04 14:37
那我就明白了,謝謝
樸老師
2022 07/04 14:41
同學你好
滿意請給五星好評,謝謝
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