00:10:00
問題已解決
（樸老師不要接）CIF方式出口，貨值包含運保費，由我方支付運保費。1、如何確認收入？要換算FOB價格確認收入嗎？賬務處理？2、收到貨代開給我們的運費發(fā)票時，如何入賬？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
借:應收賬款貸:主營業(yè)務收入，其他應付款-運保費
一般是辦好報關時就是確認收入，企業(yè)出口商品必須以離岸價（FOB價）為計稅依據計算“免抵退”稅。若出口商品采用到岸價（CIF）成交并記賬的，企業(yè)可先根據實際記賬收入申報辦理免稅申報手續(xù)。當期支付的國外運費、保險費、傭金一律沖減外銷收入，但不參與平時的免抵退稅計算，在一定時點（通常在年末）對其進行結算調整免抵退稅。對出口業(yè)務較少的企業(yè)，也可將國外運保傭與每筆銷售對應起來（可以提運單號或出口發(fā)票號為關聯(lián)）進行免稅申報，即每一筆免稅明細申報后跟一筆運、保、傭沖減的記錄（負數反映，調賬標志為“國外費用沖減”），此時該沖減記錄參與不予抵扣稅額的計算，年終不再調整。
2022 07/07 11:26
84785011 
2022 07/07 11:38
接了還搞個復制粘貼(≧?≦)/
樸老師 
2022 07/07 11:39
出口的分錄
一、外貿公司出口退稅（增值稅）核算
外貿公司出口貨物必須單獨設賬核算購進金額和進項金額，如購進貨物當時不能確定用于出口或內銷，一律記入出口庫存賬，內銷時從出口庫存賬轉入內銷庫存賬。
（一）購進出口貨物時，取得增值稅專用發(fā)票：
借：庫存商品
? ? ? 應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
? ? ? 貸：應付賬款/銀行存款
（二）確認外銷貨物的銷售收入，根據外幣金額和選定匯率確定銷售額：
借：應收賬款等
? ? ? ?貸：主營業(yè)務收入
（三）結轉成本：
借：主營業(yè)務成本
? ? ? ?貸：庫存商品
（四）根據征稅率與退稅率的差率，將不可退的進項稅計入成本：
借：主營業(yè)務成本（征退稅差額）
? ? ? ?貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅轉出）
（五）貨物出口后，根據退稅率，計算應收出口退稅額：
借：應收出口退稅款（增值稅）
? ? ? ?貸：應交稅費—應交增值稅（出口退稅）
（六）收到出口退稅款：
借：銀行存款
? ? ? ?貸：應收出口退稅款（增值稅）
二、外貿公司出口退稅（消費稅）核算
外貿公司自營出口應稅消費品，應在應稅消費品報關出口后向主管退稅的稅務機關申請退還已納消費稅。
（1）貨物出口后計算應退消費稅款=出口金額*消費稅退稅率
借：應收出口退稅（消費稅）
? ? ? ?貸：主營業(yè)務成本
（2）收到退回的消費稅款時
借：銀行存款
? ? ? ?貸：應收出口退稅（消費稅）
閱讀 238
描述你的問題，直接向老師提問
3363
意見反饋
