免費(fèi)問答

老師，不是貸：應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出? 嗎？

不是，這個(gè)處理后面出文件了 近期，財(cái)政部、稅務(wù)總局先后印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施力度的公告》（財(cái)政部?稅務(wù)總局公告2022年第14號(hào)）、《關(guān)于進(jìn)一步加快增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施進(jìn)度的公告》（財(cái)政部?稅務(wù)總局公告2022年第17號(hào)）、《關(guān)于進(jìn)一步持續(xù)加快增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施進(jìn)度的公告》（財(cái)政部?稅務(wù)總局公告2022年第19號(hào)）、《關(guān)于擴(kuò)大全額退還增值稅留抵稅額政策行業(yè)范圍的公告》（財(cái)政部?稅務(wù)總局公告2022年第21號(hào)）等政策，增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施力度進(jìn)一步加大、實(shí)施進(jìn)度進(jìn)一步持續(xù)加快，現(xiàn)就有關(guān)政策適用《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》（財(cái)會(huì)〔2016〕22號(hào)）的有關(guān)問題解讀如下： 　　增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)根據(jù)《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》的相關(guān)規(guī)定對(duì)上述增值稅期末留抵退稅業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的允許退還的增值稅期末留抵稅額、以及繳回的已退還的留抵退稅款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額”明細(xì)科目進(jìn)行核算。 納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)予留抵退稅時(shí)，按稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)允許退還的留抵稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目； 在實(shí)際收到留抵退稅款項(xiàng)時(shí)，按收到留抵退稅款項(xiàng)的金額，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額”科目。 納稅人將已退還的留抵退稅款項(xiàng)繳回并繼續(xù)按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，按繳回留抵退稅款項(xiàng)的金額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額”科目，同時(shí)借記“應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額”科目，貸記“銀行存款”科目。 發(fā)布日期:??2022年06月24日

老師，太多了沒看明白？您能給我列一下具體各過程涉及的分錄嗎？

借銀行存款貸應(yīng)交稅費(fèi)留抵退稅。

老師，退完稅后那關(guān)于應(yīng)交稅費(fèi)科目會(huì)平嗎？

借應(yīng)交稅稅費(fèi)留抵退稅，貸進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。