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這個(gè)，還有這個(gè)

您看一下

留底應(yīng)該是借銀行，貸應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 進(jìn)項(xiàng)那個(gè)看一下下面的主進(jìn)解 一般納稅人賬務(wù)處理。 購買庫存， 借：庫存商品， 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）， 貸：銀行存款， 銷售商品 ， 借：銀行存款， 貸：主營業(yè)務(wù)收入， 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）， 同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本， 借：主營業(yè)務(wù)成本， 貸：庫存商品。 月末結(jié)相關(guān)收入和成本， 借：主營業(yè)務(wù)收入， 貸：本年利潤 ， 借：本年利潤 ， 貸：主營業(yè)務(wù)成本。 月底進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)可以不做分錄。 月底銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)，說明要繳稅，做以下結(jié)轉(zhuǎn)分錄 借；應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）， 貸；應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅， 次月稅款繳納， 借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅， 貸：銀行存款。

應(yīng)該是這樣對(duì)吧

然后這樣

“月底進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)可以不做分錄”那我怎么寫呢 我4月就是進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)

你真可以，沒有問題，一下就理解了

您說月底進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)可以不做分錄，那我現(xiàn)在要怎么做我的帳？ 我們單位4月進(jìn)項(xiàng)票是45W，抵扣了25W，剩下的月底稅務(wù)局退了4000的稅款，我要做幾筆憑證呢？目前我只做了45W的和4000的留抵退稅，還要做哪筆憑證嗎？

你試著套一下我的分錄，你理解一下，把應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅的余額結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅，在借方就是留底，貸方就是要交的稅