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老師 能幫我解釋一下為什么要抵消嘛？

老師好 能幫我解釋一下為什么要抵消嘛？

同學(xué)你好 他倆之間的業(yè)務(wù)是要抵消的 收入和成本 不抵消就重復(fù)了

老師 我怎么有點(diǎn)不明白 總公司做主營業(yè)務(wù)收入1萬 合并之后還是一萬怎么就重復(fù)了

1、當(dāng)期購進(jìn)的存貨，當(dāng)期全部向外銷售，不存在跨年度抵銷。 借：主營業(yè)務(wù)收入（母公司收入）， 貸：主營業(yè)務(wù)支出（子公司成本）， 2、當(dāng)期購進(jìn)的存貨，當(dāng)期全部未對外銷售。 借：主營業(yè)務(wù)收入（母公司收入）， 貸：主營業(yè)務(wù)支本（母公司成本）， 貸：存貨（母公司未實(shí)現(xiàn)的毛利）， 3、當(dāng)期購進(jìn)的存貨，當(dāng)期部分對外銷售，部分形成存貨。 ①對外銷售的部分， 借：主營業(yè)務(wù)收入（母公司×銷售比例）， 貸：主營業(yè)務(wù)成本（子公司×銷售比例）， ②形成存貨的部分， 借：主營業(yè)務(wù)收入（母公司×未銷售比例）， 貸：主營業(yè)務(wù)成本（母公司×未銷售比例）， 貸：存貨（毛利×未銷售比例）， 4、跨年度的抵銷（上期購進(jìn)未銷的部分）， ①上期未銷存貨，本期繼續(xù)未銷，并且本期無新購。 借：年初未分配利潤 （母公司上期未實(shí)現(xiàn)的毛利）， 貸：存貨 （母公司上期未實(shí)現(xiàn)的毛利）， ②上期未銷存貨，本期全部對外銷售，并且本期無新購， 借：年初未分配利潤（母公司上期未實(shí)現(xiàn)的毛利）， 貸：主營業(yè)務(wù)成本（子公司本期實(shí)現(xiàn)的毛利）， ③上期未銷存貨，部分對外銷售，部分形成存貨，且無新增存貨。 ⑴對外銷售， 借：年初未分配利潤（未實(shí)現(xiàn)毛利×銷售比例）， 貸：主營業(yè)務(wù)成本（未實(shí)現(xiàn)毛利×銷售比例）， ⑵形成存貨， 借：年初未分配利潤（未實(shí)現(xiàn)毛利×未銷售比例）， 貸：存貨（未實(shí)現(xiàn)毛利×未銷售比例）。

好的老師 就是內(nèi)部銷售需要抵消的對嗎？

同學(xué)你好 對的 滿意請給五星好評，謝謝

老師 那不抵消的話也不影響利潤 我可以理解抵消是為防止內(nèi)部虛假開票 虛增營業(yè)收入嘛？

是的 可以這樣理解的哦