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是不是每一期調(diào)整后的遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債的總余額都等于賬面減去記稅價的差額乘以未來所得稅？可以給我舉下連續(xù)幾次的案例嗎？謝謝
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本期應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)大于其賬面余額的,應(yīng)按其差額確認(rèn);本期 應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)小于其賬面余額的差額,做相反的會計分錄
2022 07/15 12:45
84785002 
2022 07/15 12:46
幫我舉個例子？你這樣說我不懂
樸老師 
2022 07/15 12:53
遞延所得稅資產(chǎn)或者負(fù)債的余額等于資產(chǎn)負(fù)債賬面價值和計稅基礎(chǔ)差額*稅率，如果賬面價和計稅基礎(chǔ)之差產(chǎn)生了暫時性差異。
例如存貨賬面原值100，上年計提跌價準(zhǔn)備10，本年計提20，這樣上年遞延所得稅資產(chǎn)是2.5，本年賬面價值-計稅基礎(chǔ)=70-100=-30，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，所以遞延所得稅資產(chǎn)的余額是30*0.25=7.5，上年已經(jīng)有金額2.5，所以本年計提5萬，也就是本年發(fā)生額是5萬。
84785002
2022 07/15 12:57
就說之前的2.5要充掉
樸老師
2022 07/15 12:59
同學(xué)你好
對的
是這個意思
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