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現(xiàn)金、存貨、固定資產(chǎn)的盤盈,盤虧計入哪些科目

84784960| 提問時間:2022 07/18 10:09
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meizi老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師
你好;? ? ? 比如存貨、固定資產(chǎn)、現(xiàn)金,盤盈盤虧分別計入的會計科目和處理方法: 一、存貨盤盈盤虧的處理 (一)存貨盤盈 發(fā)現(xiàn)時,借:原材料 貸:待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 批準轉(zhuǎn)銷時,借:待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 貸:管理費用 (二)存貨盤虧 發(fā)現(xiàn)時,借:待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 貸:原材料 批準轉(zhuǎn)銷,借:其他應(yīng)收款(由過失人賠償部分) 原材料(殘料入庫) 管理費用(一般經(jīng)營損失) 營業(yè)外支出(非常損失) 貸:待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 二、固定資產(chǎn)盤盈盤虧的處理 新會計制度下: 盤盈:借:固定資產(chǎn) 貸:以前年度損溢調(diào)整 盤虧:借:待處理財產(chǎn)損溢 貸:固定資產(chǎn) 結(jié)轉(zhuǎn)處理 盤盈:借:以前年度損溢調(diào)整 貸:所得稅費用等 盤虧:借:營業(yè)外支出 貸:待處理財產(chǎn)損溢 固定資產(chǎn)盤盈盤虧的處理 (一)固定資產(chǎn)盤盈 企業(yè)在財產(chǎn)清查中盤盈的固定資產(chǎn),作為前期差錯處理。企業(yè)在財產(chǎn)清查中盤盈的固定資產(chǎn),在按管理權(quán)限報經(jīng)批準處理前應(yīng)先通過“以前年度損溢調(diào)整”科目核算。盤盈的固定資產(chǎn),應(yīng)按重置成本確定其入賬價值。 企業(yè)應(yīng)按重置成本確定的入賬價值,借記“固定資產(chǎn)”科目,貸記“以前年度損益調(diào)整”科目。 (二)固定資產(chǎn)盤虧 企業(yè)在財產(chǎn)清查中盤虧的固定資產(chǎn),按盤虧固定資產(chǎn)的賬面價值,借記“待處理財產(chǎn)損溢”科目,按已計提的累計折舊,借記“累計折舊”科目,按已計提的減值準備,借記“固定資產(chǎn)減值準備”科目,按固定資產(chǎn)的原價,貸記“固定資產(chǎn)”科目。按管理權(quán)限報經(jīng)批準后處理時,按可收回的保險賠償或過失人賠償,借記“其他應(yīng)收款”科目,按應(yīng)計入營業(yè)外支出的金額,借記“營業(yè)外支出——盤虧損失”科目,貸記“待處理財產(chǎn)損溢”科目。 三、現(xiàn)金盤盈盤虧的處理 (一)現(xiàn)金盤盈 1.發(fā)現(xiàn)時,借:庫存現(xiàn)金 貸:待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 2.批準轉(zhuǎn)銷時, (1)查明原因的,借:待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 貸:其他應(yīng)付款 (2)不明原因的,借:待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 貸:營業(yè)外收入 (二)現(xiàn)金盤虧 1.發(fā)現(xiàn)時,借:待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 貸:庫存現(xiàn)金 2.批準轉(zhuǎn)銷時 (1)查明原因的,借:其他應(yīng)收款 貸:待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 (2)不明原因的,借:管理費用 貸:待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢
2022 07/18 10:10
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