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老師，請問下，我報季度報稅，填寫增值稅的時候，我們開票17萬普票，3%免稅，小規(guī)模，服務(wù)我填寫那列，然后有個這個附表，這個附表啥意思？什么時候需要填寫？

84785044| 提問時間：2022 07/20 16:57
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小鈴鐺老師
金牌答疑老師
職稱：中級會計師
同學(xué)，您好！ 這個表不用填的，直接填到主表第12行第2列就可以了
2022 07/20 17:00
84785044
2022 07/20 17:01
能給我解釋一下，這個表啥意思嘛？
小鈴鐺老師
2022 07/20 17:04
同學(xué)，您好！ 就是收入有扣除項時，才需要填的。以前剛開始營改增的時候，比如營業(yè)100萬，但實際可能讓減一部分營業(yè)額，再來算增值稅，現(xiàn)在這種情況都不存在了。 另一種情況是差額納稅時，比如勞務(wù)派遣收入是50萬（服務(wù)費+員工工資+社保等），差額納稅，則是只算服務(wù)費，那么50萬就要剪掉員工工資和社保等
84785044
2022 07/20 17:47
老師，這么說，原來100萬營業(yè)，還可以減掉一部分營業(yè)額。再算增值稅，現(xiàn)在是直接收入，去交增值稅，那這樣對比，還是原來那樣少交稅?。课依斫獾膶?/div>
小鈴鐺老師
2022 07/21 10:53
同學(xué)，您好！ 是的，如果稅法規(guī)定的可以差額納稅額的，就可以這樣做
84785044
2022 07/21 10:56
老師，那我是差額納稅的，像你說的，收回來50萬，社保工資40萬，10萬是服務(wù)費的話，這個表我具體填寫在哪列里??？哪列具體填寫多少錢？
小鈴鐺老師
2022 07/21 11:06
同學(xué)，您好！ 2、3填40萬 5填50萬， 6填40萬， 7填10萬， 8填10萬，因為小規(guī)模是免稅的，如果10萬是含稅的，還得換算成不含稅的
84785044
2022 07/21 11:35
老師，那增值稅主表，我是填寫10萬還是50萬啊，填寫在第幾行啊
小鈴鐺老師
2022 07/21 11:48
在主表中對應(yīng)稅率的“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額”欄次填入扣除后的不含稅銷售額10萬元
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