問題已解決

同控下,集團(tuán)控股子公司B90%股權(quán),5月子公司注銷,賬務(wù)已做處理,但子公司之前產(chǎn)生的少數(shù)股東權(quán)益200,6月底注銷時(shí)集團(tuán)合并報(bào)表對少數(shù)股東怎么做賬

84784952| 提問時(shí)間:2022 07/21 15:05
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樸老師
金牌答疑老師
職稱:會計(jì)師
同學(xué)你好 借:實(shí)收資本或股本(子公司期末數(shù)), 借:資本公積(調(diào)整后的子公司期末數(shù)), 借:盈余公積(子公司的期末數(shù)), 借:未分配利潤——年末, 借: 商譽(yù)(合并成本大于享有子公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額), 貸:長期股權(quán)投資(母公司對子公司的股權(quán)投資期末數(shù)), 貸:少數(shù)股東權(quán)益(子公司期末所有者權(quán)益合計(jì)*少數(shù)股東持股比例), 貸: 營業(yè)外收入(合并成本小于享有子公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額), 借:投資收益(子公司調(diào)整后的凈利潤*母公司持股比例), 借:少數(shù)股東損益(子公司調(diào)整后的凈利潤*少數(shù)股東持股比例), 借: 未分配利潤——年初, 貸:提取盈余公積, 貸: 對所有者(或股東)的分配, 貸:未分配利潤——年末。
2022 07/21 15:14
84784952
2022 07/21 15:19
同控下,不產(chǎn)生商譽(yù)吧?
樸老師
2022 07/21 15:24
嗯 這個(gè)不產(chǎn)生的哦
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