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你好！編制方法：直接法和間接法；計算公式：主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入+應(yīng)交稅金-當(dāng)期計提的壞帳準(zhǔn)備-支付的應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)利息-庫存商品改變用途應(yīng)支付的銷項額±特殊調(diào)整事項 金流量表的編制方法和計算公式 1、編制方法有：直接法和間接法； 2、計算公式：主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入+應(yīng)交稅金-當(dāng)期計提的壞帳準(zhǔn)備-支付的應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)利息-庫存商品改變用途應(yīng)支付的銷項額±特殊調(diào)整事項。 現(xiàn)金流量表示用于記錄一個企業(yè)的現(xiàn)金流量，也就是說該企業(yè)的現(xiàn)金收入以及減少都會記錄在上面，通過現(xiàn)金流量表可以知道企業(yè)獲取現(xiàn)金的能力如何。 現(xiàn)金流量表的編制方法 我國企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定：現(xiàn)金流量表主表采用直接法編制，現(xiàn)金流量表補充資料采用間接法編制。 直接法 （1）分析填列法 （2）工作底稿法 （3）T型賬戶法 （4）公式法 （5）簡易編制法 （6）EXCEL編制法 （7）貨幣資金類賬簿分析填列法 間接法 間接法的起點是“凈利潤”，終點只有一個，即“經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額”。它反映企業(yè)實現(xiàn)的“凈利潤”的質(zhì)量。 計算公式 1、收到稅費返還時，公式=“營業(yè)外收入”+”所得稅”+”主營業(yè)務(wù)稅金及附加“+”其他應(yīng)收款“分析填列 2、收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金＝營業(yè)外收入相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額（罰款收入、政府補助收入）＋其他業(yè)務(wù)收入相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額（技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入、租金收入等）＋其他應(yīng)收款相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額（收到的與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金）＋其他應(yīng)付款相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額（收到的與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金）＋銀行存款利息收入）+遞延收益（與收益相關(guān)的政府補助）（不包括收到的“稅收返還”）。 3、支付給職工及為職工支付的現(xiàn)金=應(yīng)付職工薪酬（借方分析填列，不包括在建工程）+應(yīng)付福利費（借方分析，不包括在建工程 ）+管理費用（解除勞動關(guān)系給予的補償）+其他應(yīng)付款（養(yǎng)老、失業(yè)保險、住房公積金、勞動保險、待業(yè)保險等社保費用）+應(yīng)交稅費（個人所得稅）+紅色部分是個人承擔(dān)的部分，但實際是企業(yè)支付給職工的薪酬一部分。 ? 主表的“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額” 1、銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 =利潤表中主營業(yè)務(wù)收入×(1+16%)+利潤表中其他業(yè)務(wù)收入+(應(yīng)收票據(jù)期初余額-應(yīng)收票據(jù)期末余額)+(應(yīng)收賬款期初余額-應(yīng)收賬款期末余額)+(預(yù)收賬款期末余額-預(yù)收賬款期初余額)-計提的應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備期末余額 2、收到的稅費返還 =(應(yīng)收補貼款期初余額-應(yīng)收補貼款期末余額)+補貼收入+所得稅本期貸方發(fā)生額累計數(shù) 3、收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 =營業(yè)外收入相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額+其他業(yè)務(wù)收入相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額+其他應(yīng)收款相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額+其他應(yīng)付款相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額+銀行存款利息收入(公式一) 具體操作中，由于是根據(jù)兩大主表和部分明細(xì)賬簿編制現(xiàn)金流量表，數(shù)據(jù)很難精確，該項目留到最后倒擠填列，計算公式是： 收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金(公式二) =補充資料中“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”-{(1+2)-(4+5+6+7) } 公式二倒擠產(chǎn)生的數(shù)據(jù)，與公式一計算的結(jié)果懸殊不會太大。 4、購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 =〔利潤表中主營業(yè)務(wù)成本+(存貨期末余額-存貨期初余額)〕×(1+16%)+其他業(yè)務(wù)支出(剔除稅金)+(應(yīng)付票據(jù)期初余額-應(yīng)付票據(jù)期末余額)+(應(yīng)付賬款期初余額-應(yīng)付賬款期末余額)+(預(yù)付賬款期末余額-預(yù)付賬款期初余額) 5、支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 =“應(yīng)付工資”科目本期借方發(fā)生額累計數(shù)+“應(yīng)付福利費”科目本期借方發(fā)生額累計數(shù)+管理費用中“養(yǎng)老保險金”、“待業(yè)保險金”、“住房公積金”、“醫(yī)療保險金”+成本及制造費用明細(xì)表中的“勞動保護(hù)費” 6、支付的各項稅費 =“應(yīng)交稅金”各明細(xì)賬戶本期借方發(fā)生額累計數(shù)+“其他應(yīng)交款”各明細(xì)賬戶借方數(shù)+“管理費用”中“稅金”本期借方發(fā)生額累計數(shù)+“其他業(yè)務(wù)支出”中有關(guān)稅金項目 即：實際繳納的各種稅金和附加稅，不包括進(jìn)項稅。 7、支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 =營業(yè)外支出(剔除固定資產(chǎn)處置損失)+管理費用(剔除工資、福利費、勞動保險金、待業(yè)保險金、住房公積金、養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、折舊、壞賬準(zhǔn)備或壞賬損失、列入的各項稅金等)+營業(yè)費用、成本及制造費用(剔除工資、福利費、勞動保險金、待業(yè)保險金、住房公積金、養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險等)+其他應(yīng)收款本期借方發(fā)生額+其他應(yīng)付。