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問(wèn)題已解決
[圖片][圖片]老師素板能抵扣么？？塑板和實(shí)木地板是一個(gè)東西么
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你好； 這個(gè)是買來(lái)日常經(jīng)營(yíng)用的貨物； 是可以抵扣的??
2022 08/04 15:19
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你好老師，外購(gòu)已稅素板生產(chǎn)的實(shí)木地板，可以抵扣已納消費(fèi)稅，為什么是對(duì)的，素板和實(shí)木地板是一個(gè)東西嗎？
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當(dāng)?shù)匕鍙S提供20萬(wàn)元的原材料，委托乙企業(yè)加工塑板，收回時(shí)向乙企業(yè)支付不含增值稅的加工費(fèi)兩萬(wàn)元，乙企業(yè)以代收代繳消費(fèi)稅（乙企業(yè)無(wú)同類素板銷售價(jià)格）。將收回素板的45%用于繼續(xù)加工高檔實(shí)木地板，本月銷售高檔實(shí)木地板取得不含稅銷售額360萬(wàn)元，實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%，該地板廠上上述業(yè)務(wù)應(yīng)自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅多少萬(wàn)元計(jì)算結(jié)果，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位
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甲地板廠生產(chǎn)實(shí)木地板，2021年10月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：
?。?）將外購(gòu)素板40%加工成A型實(shí)木地板，當(dāng)月對(duì)外銷售并開具增值稅專用發(fā)票注明銷售金額40萬(wàn)元、稅額5.2萬(wàn)元。
?。?）受乙地板廠委托加工一批A型實(shí)木地板，雙方約定由甲廠提供素板，乙廠支付加工費(fèi)。甲廠將剩余的外購(gòu)實(shí)木素板全部投入加工，當(dāng)月將加工完畢的實(shí)木地板交付乙廠，開具的增值稅專用發(fā)票注明收取材料費(fèi)金額30.6萬(wàn)元、加工費(fèi)5萬(wàn)元。
要求：（1）判斷業(yè)務(wù)（2）是否為消費(fèi)稅法規(guī)定的委托加工業(yè)務(wù)并說(shuō)明理由。
（2）指出業(yè)務(wù)（2）的消費(fèi)稅納稅義務(wù)人、計(jì)稅依據(jù)確定方法及數(shù)額。
（3）計(jì)算業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。
第三題計(jì)算過(guò)程
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甲地板廠(以下簡(jiǎn)稱“甲廠”)生產(chǎn)實(shí)木地板，2015年8月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
1.外購(gòu)一批實(shí)木素板并支付運(yùn)費(fèi)，取得的增值稅專用發(fā)票注明素板金額50萬(wàn)元、稅額8.5萬(wàn)元，取得運(yùn)輸 業(yè)增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)金額1萬(wàn)元、稅額0.11萬(wàn)元。
2.甲廠將外購(gòu)素板40%加工成A型實(shí)木地板，當(dāng)月對(duì)外銷售并開具增值稅專用發(fā)票注明銷售金額40萬(wàn)元、 稅額6.8萬(wàn)元。
3.受乙地板廠(以下簡(jiǎn)稱“乙廠”)委托加工一批A型實(shí)木地板，雙方約定由甲廠提供素板，乙廠支付加工費(fèi)。 甲廠將剩余的外購(gòu)實(shí)木素板全部投入加工，當(dāng)月將加工完畢的實(shí)木地板交付乙廠，開具的增值稅專用發(fā)票注明收取材料費(fèi)金額30.6萬(wàn)元、加工費(fèi)5萬(wàn)元，甲廠未代收代繳消費(fèi)稅。
(其他相關(guān)資料：實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%)
要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)回答問(wèn)題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
計(jì)算業(yè)務(wù)(2)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。
判斷業(yè)務(wù)(3)是否為消費(fèi)稅法規(guī)定的委托加工業(yè)務(wù)并說(shuō)明理由。
指出業(yè)務(wù)(3)的消費(fèi)稅納稅義務(wù)人，計(jì)稅依據(jù)確定方法及數(shù)額。
計(jì)算業(yè)務(wù)(3)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。
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1.位于市區(qū)的甲企業(yè)為增值稅-一般納稅人2019年5月發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：(1）進(jìn)口實(shí)木地板A一批，海關(guān)審定的貨價(jià)為10萬(wàn)元，海外運(yùn)保費(fèi)合計(jì)4萬(wàn)(2）從乙實(shí)木地板廠購(gòu)進(jìn)未經(jīng)涂飾的素板，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款20萬(wàn)元增值稅26萬(wàn)元。當(dāng)月領(lǐng)用進(jìn)旦實(shí)木地板A的20%和未經(jīng)涂飾素板的70%用于繼續(xù)生產(chǎn)實(shí)木地板B,生產(chǎn)完成后以直接收款方式將部分實(shí)木地板B對(duì)外出售，取得不含稅銷售收入35萬(wàn)元。采取賒銷方式向某商場(chǎng)銷售剩余的實(shí)木地板B,不含稅銷售額為180方元，開.合同約定當(dāng)月15日付款，由于商場(chǎng)資金周轉(zhuǎn)不實(shí)際于下月20日支付該筆貨款。(3）將自產(chǎn)的一批實(shí)木地板C作價(jià)200萬(wàn)元投資給某商店，該批實(shí)木地板的最低不含增值稅銷售價(jià)格為180萬(wàn)元，平均不含增值稅銷售價(jià)格為200萬(wàn)元，最高不含增值稅銷售價(jià)格為220萬(wàn)元(4）將新生產(chǎn)的豪華實(shí)木地板用于本企業(yè)辦公室裝修，該批實(shí)木地板成本為80萬(wàn)元，市場(chǎng)上無(wú)同類產(chǎn)品的銷售價(jià)格(5）購(gòu)買原木（農(nóng)產(chǎn)品）不含稅價(jià)格20萬(wàn)元，取得小規(guī)模納稅人開具的普通發(fā)票上述憑證當(dāng)月均已通過(guò)認(rèn)證或比對(duì)。實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%,成本
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