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更正一下 借，長期股權(quán)投資～損益調(diào)整300 長期股權(quán)投資～其他綜合收益60 貸，投資收益300 其他綜合收益60

借，所得稅費(fèi)用225 其他綜合收益15 貸，遞延所得稅負(fù)債240

老師 為什么長投不轉(zhuǎn)持有待售？

9月30日確定出售的話 1000萬的凈利潤是不是應(yīng)該只確認(rèn)前九個(gè)月的？

同學(xué)，更正一下，上面寫的有誤

應(yīng)該是 借：持有待售資產(chǎn)　　　3485 　　　貸：長期股權(quán)投資-成本　2600 　　　　　長期股權(quán)投資-損益調(diào)整　600+1000*9/12*0.3=825 　　　　　長期股權(quán)投資-其他綜合收益　 60 公允價(jià)值減去出售費(fèi)用后的凈額為4000，高于3485，不計(jì)提減值 賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)不一致形成的總體暫時(shí)性差異是3485-2600=885萬元，但其中的60萬元差異是其他綜合收益導(dǎo)致的，確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債是885*25%=221.25萬元，其他綜合收益是60×25%=15萬元，所得稅費(fèi)用是825×25%=206.25萬元 借，所得稅費(fèi)用206.25 其他綜合收益15 貸，遞延所得稅負(fù)債221.25