免費問答

圖一為什么不是，借銀存5500貸其他收入5500? ? ? 借其他業(yè)務成本5080貸投資性房地產(chǎn)5080? ? ? 借公允價值變動損益420貸其他業(yè)務成本420

您好，同學，我把圖片1完整的的會計分錄給您列出來哈：處置時的會計分錄3是基于1、2的會計分錄的 1、2020.7.1 借：投資性房地產(chǎn)-成本 5100 ? ? ? ?貸：銀行存款 5100 2、2020.12.31 借：公允價值變動損益? 20（5100-5080） ? ? ? 貸：投資性房地產(chǎn)-公允價值變動 20 3、2021.4.30處置 借：銀行存款 5500 ? ? 貸：其他業(yè)務收入 5500 借：其他業(yè)務成本 5080 ? ? 投資性房地產(chǎn)-公允價值變動 20 ? ? 貸：投資性房地產(chǎn)-成本 5100 借：其他業(yè)務成本 20 ? ? 貸：公允價值變動損益 20 圖片2的會計分錄如下（沒有寫收租金的會計分錄）： 1、2017.12.31 借：投資性房地產(chǎn) 3628 累計折舊 312（3940-40）/50*4 貸：固定資產(chǎn)3940 2、2018年和2019年投資性房地產(chǎn)2年折舊的會計分錄 借：其他業(yè)務成本 156 貸：投資性房地產(chǎn)累計折舊 156 3、2019年12.31日成本模式計量轉(zhuǎn)換為公允價值模式計量 借：投資性房地產(chǎn)-成本4300 投資性房地產(chǎn)累計折舊 156 貸：投資性房地產(chǎn) 3628 利潤分配-未分配利潤745.2（828-82.8） 盈余公積 82.8（4300-（3628-156））*10% 4、2020.12.31 借：投資性房地產(chǎn)-公允價值變動 100（4400-4300） 貸：公允價值變動損益 100 5、2021.1.1 借：銀行存款 4500? 貸：其他業(yè)務收入 4500 借：其他業(yè)務成本 4400 貸：投資性房地產(chǎn)-成本 4300 -公允價值變動 100? 借：公允價值變動損益 100 貸：其他業(yè)務成本 100

19年12月31成本法換成公允價值法是，原自用轉(zhuǎn)過來的累計折舊此處不用結(jié)轉(zhuǎn)嗎，312+156=468

原自用的已經(jīng)在固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)為投資行房地產(chǎn)時結(jié)轉(zhuǎn)了，19年12月31成本法換成公允價值結(jié)轉(zhuǎn)的只是非投轉(zhuǎn)投后的折舊。其實如果只是看處置的分錄您可以只看第5個分錄。

所以本題成本法轉(zhuǎn)公允價值法不用考慮非投轉(zhuǎn)投時的累計折舊是嗎

您好，同學，嗯嗯是的，不需要考慮非投轉(zhuǎn)投時的折舊了。

好的，謝謝

圖一出售的分錄可以理解為，出售日公允價值作為結(jié)轉(zhuǎn)作為出售其他業(yè)務成本，同時前期公允價值變動損益結(jié)轉(zhuǎn)入其他業(yè)務成本嗎？? ?拆分分錄如圖對不對，為什么？

您好，您可以簡單的這樣理解，可以像您那樣拆分，但是建議按教材步驟結(jié)轉(zhuǎn)和正規(guī)的使用會計科目記賬。至于為什么，主要還是按照準則的規(guī)定來的，或者我們可以簡單的這樣理解，一個業(yè)務完成了，有始有終，把相關(guān)科目都要結(jié)平。