問(wèn)題已解決

老師晚上好，打擾了，這第4題，它是說(shuō)預(yù)計(jì)2022年后所得稅稅率變更為25%，A在計(jì)算時(shí)為嘛用25%了，它不是2021年末的資料嗎？還有CD項(xiàng)怎么計(jì)算

84784996| 提問(wèn)時(shí)間：2022 08/17 22:10
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立峰老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
同學(xué)你好 因?yàn)檫f延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債都是要按未來(lái)轉(zhuǎn)回期間的稅率計(jì)算的，所以要用25%。 C選項(xiàng)=【1000-（500-期初200）+（100-期初90）】*0.15=106.5 D選項(xiàng)=106.5+(500*0.25-30)-(100*0.25-11.5)=106.5+45-13.5=138
2022 08/17 22:57
84784996
2022 08/18 08:33
老師，-（500-期初200）+（100-期初90）】是什么意思呀
立峰老師
2022 08/18 11:30
500-200是說(shuō)明本期需要調(diào)減的所得額。
立峰老師
2022 08/18 11:30
100-90是本期要調(diào)增的所得額
84784996
2022 08/18 21:29
老師，就是說(shuō)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，所以要調(diào)減是吧
立峰老師
2022 08/18 21:31
是的，同學(xué)，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，說(shuō)明是當(dāng)期會(huì)計(jì)利潤(rùn)大于應(yīng)納稅所得額的部分。
84784996
2022 08/18 21:37
哦哦謝謝老師
立峰老師
2022 08/18 21:38
客氣了，有問(wèn)題再問(wèn)，如滿意解決點(diǎn)已解決五星評(píng)價(jià)
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