免費問答

你好，同學，先計算境外投資可以抵免限額，再計算出抵扣限額，根據(jù)公式應納稅額=境內(nèi)外所得應該繳納的企業(yè)所得稅-抵扣限額。居民企業(yè)從與我國政府訂立稅收協(xié)定(或安排)的國家(地區(qū))取得的所得,按照該國(地區(qū))稅收法律享受了免稅或減稅優(yōu)惠,且該免稅或減稅的數(shù)額按照稅收協(xié)定規(guī)定應視同已繳稅額在中國的應納稅額中抵免的,該免稅或減稅數(shù)額可作為企業(yè)實際繳納的境外所得稅額用于辦理稅收抵免。境外投資收益的抵免限額=45÷(1-15%)×25%=13.24(萬元),該企業(yè)2013年度在我國應繳納的企業(yè)所得稅=(255-45)×25%+13.24-45÷(1-15%)×20%=55.15(萬元)。祝您學習愉快，如果滿意請留下五星好評，謝謝