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優(yōu)秀的學(xué)員，您好： 業(yè)務(wù)（6）中 不得抵扣的進項稅額的公式，簡便方法即：當(dāng)期無法劃分的全部進項稅額×（不得抵扣進項稅額項目的全部銷售額/當(dāng)期全部銷售額） 全部進項稅額為0.65；不得抵扣進項稅項目的銷售額是200萬【是（3)開具的簡易方法銷售額；全部銷售額是400+200+200萬（是（1）問中的400萬，還有（1）問中的218/（1+9%）計算得出的200萬，還有（3）問中的200萬】 代入公式----不得抵扣的進項稅=0.65*【200/（400+200+200）】=0.1625萬； （6）問中可以抵扣的進項稅額=0.65-0.1625=0.49萬。 第49題中：應(yīng)繳納的增值稅=銷項稅額-（進項稅額-不得抵扣稅額）+簡易征收稅額-異地預(yù)繳稅額； 此題銷項稅額：36萬，【218/（1+9%）】*9%=18萬； 此題進項稅額：（1）中的4.5萬，（2）中的36.4萬，（4）中用于老項目，簡易計稅，為0；（5）中的1.3萬，（6）中的0.49萬； 簡易征收稅額=200*0.03=6萬； 異地預(yù)繳稅額=【（全部價款和價外費用-支付的分包款）/（1+9%）】*2%=3萬元； 該企業(yè)當(dāng)月在A地申報繳納增值稅=（36+18）-（4.5+36.4+1.3+0.49）+6-3=14.31萬元。 補充說明：一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)適用一般計稅辦法計稅的，適用的預(yù)征率為2%。 希望對您的理解有所幫助！祝您考試成功，加油！