問(wèn)題已解決

請(qǐng)問(wèn)2013年的遞延所得稅資產(chǎn)是怎么算的，差異是折舊費(fèi)800，為什么一個(gè)乘以12.5%，一個(gè)乘以25%，都是在2013的呀

84784973| 提問(wèn)時(shí)間：2022 08/23 11:39
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悠然老師01
金牌答疑老師
職稱(chēng)：高級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,資產(chǎn)評(píng)估師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師
學(xué)員你好，遞延所得稅資產(chǎn)計(jì)算是按照差異未來(lái)轉(zhuǎn)回的年度的稅率
2022 08/23 11:41
84784973
2022 08/23 11:44
什么意思，能說(shuō)的明白一點(diǎn)嗎？我感覺(jué)你們回答的都是很官方，可以直白一點(diǎn)，不然我就真的聽(tīng)不懂你在說(shuō)什么，通俗易懂一點(diǎn)，
悠然老師01
2022 08/23 11:55
就是在那一年轉(zhuǎn)回的，按照那一年的稅率，比如你這道題，x3年年初賬面價(jià)值6000 年末賬面價(jià)值6000-6000*5/15=4000萬(wàn) 年初計(jì)稅基礎(chǔ)6000，年末6000-6000/5=4800萬(wàn) 可抵扣暫時(shí)性差異800 x4年末賬面價(jià)值=4000-6000*4/15=2400萬(wàn) x4年計(jì)稅基礎(chǔ)4800-6000/5=3600萬(wàn) 新增差異400萬(wàn) x5年賬面價(jià)值=2400-6000*3/15=1200 計(jì)稅基礎(chǔ)=3600-6000/5=2400 差異不變 x6年賬面價(jià)值=2400-6000*2/15=1600 計(jì)稅基礎(chǔ)=2400-1200=1200 因此轉(zhuǎn)回400萬(wàn)，處于減半期間，所以400*12.5% 剩下的轉(zhuǎn)回期間是x7年，因此稅率25%
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