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中級(jí)職稱(chēng)
問(wèn)題已解決
資料一：新設(shè)備的投資額為 2 000 萬(wàn)元，經(jīng)濟(jì)壽命期為 10 年。采用直線(xiàn)法計(jì)提折 舊，稅法使用年限為 8 年，稅法規(guī)定的殘值率為 10％，預(yù)計(jì)項(xiàng)目結(jié)束時(shí)凈殘值為 300 萬(wàn) 元。假設(shè)設(shè)備購(gòu)入即可投入生產(chǎn)，墊支營(yíng)運(yùn)資金為銷(xiāo)售收入的 20％。（1）NCF0＝－2 000－1 500×20％＝－2 300（萬(wàn)元） 年折舊＝2 000×（1－10％）/8＝225（萬(wàn)元） 營(yíng)業(yè)期現(xiàn)金流量： NCF1－8＝1 500×（1－25％）－500×（1－25％）＋225×25％＝806.25（萬(wàn)元） NCF9－10＝1 500×（1－25％）－500×（1－25％）＝750（萬(wàn)元） 終結(jié)期現(xiàn)金流量＝300－（300－2 000×10％）×25％＋1 500×20％＝575（萬(wàn)元） 老師你看這個(gè)第9年和第10年，稅法認(rèn)可8年，9和10還算啊，還有終結(jié)期
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積極向上的同學(xué)，您好。
255×25％是設(shè)備折舊的抵稅，在第8年和第9年沒(méi)有再計(jì)算了哦。
1500×(1+25％)-500×(1-25％)是正常經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的收入和成本。這個(gè)和稅法認(rèn)可的折舊年限沒(méi)有關(guān)系的哈。
在終結(jié)期，300是變現(xiàn)收入，但是設(shè)備的賬面價(jià)值是2000×10％=200萬(wàn)元。所以300萬(wàn)元的收入，需要繳納(300-200)×25％的所得稅。300-(300-2000×10％)×25％表示的是稅后的設(shè)備出售收入哈～
稅法認(rèn)可的年限只會(huì)影響到設(shè)備的折舊抵稅，不會(huì)影響正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流的哈～
2022 08/29 09:55
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