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請(qǐng)問關(guān)于增值發(fā)票沖紅的文件是哪個(gè)
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增值稅發(fā)票紅沖的規(guī)定
答:按《發(fā)票管理辦法》第三十六條
第五款未按照規(guī)定保管發(fā)票的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,沒收非法所得,可以并處1萬元以下的罰款。
目前的正規(guī)做法是,向稅局專管員報(bào)告 情況,發(fā)布發(fā)票遺失告示(登報(bào)聲明),然后等待并接受稅局處理。
但是稅局管理目前有一個(gè)漏洞,個(gè)別地方對(duì)沖紅票對(duì)應(yīng)的原發(fā)票不加以繳銷檢驗(yàn),所以如果你不聲張,極有可能會(huì)沒事,當(dāng)然稅務(wù)有各種檢查,只要被查出就屬于情節(jié)嚴(yán)重,加重處罰。另外,如果丟失的發(fā)票被受票方拿去抵扣了,則你公司就涉嫌虛開發(fā)票,這個(gè)虛開增值稅專用發(fā)票是個(gè)比較重的犯罪。
1.進(jìn)入金稅系統(tǒng),點(diǎn)普通發(fā)票開具(和正常開具的界面一樣),點(diǎn)擊上方負(fù)數(shù)字樣,輸入原錯(cuò)誤發(fā)票的代碼和發(fā)票號(hào),開具紅票。
2.開具現(xiàn)在正確的藍(lán)字發(fā)票。
3.紅字和藍(lán)字發(fā)票一起做賬,兩筆藍(lán)字兩筆紅字,摘要:發(fā)票重開。
2022 08/30 09:55
84785036
2022 08/30 14:53
關(guān)于發(fā)票開錯(cuò)的沖紅重開的規(guī)定, 是哪個(gè),我找了下, 沒找到
玲老師
2022 08/30 15:00
你好?
一般業(yè)務(wù)主要有兩種情況要開紅字發(fā)票:一種是開錯(cuò)了發(fā)票,當(dāng)時(shí)沒發(fā)現(xiàn),過了當(dāng)月才發(fā)現(xiàn),要開紅字發(fā)票;另一種是需要退貨,無底有沒跨月開具發(fā)票都要開紅字發(fā)票,金額退貨的按原來金額開紅字發(fā)票,部分退貨的只開退貨部分金額的紅字發(fā)票.
一、購買方
1.已經(jīng)由購貨方認(rèn)證的增值稅發(fā)票,發(fā)生退貨或發(fā)票開具錯(cuò)誤需要開具負(fù)數(shù)發(fā)票的,由購貨方申請(qǐng)開具負(fù)數(shù)發(fā)票.
2.因?qū)S冒l(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證的,由購買方填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》,并在申請(qǐng)單上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》.購買方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理.
3.購買方所購貨物不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍,取得的專用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證的,由購買方填報(bào)申請(qǐng)單,并在申請(qǐng)單上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具通知單.購買方不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理.
二、銷貨方
由銷貨方申請(qǐng)開具負(fù)數(shù)發(fā)票的情況(前提是發(fā)票未認(rèn)證,發(fā)票在180天的認(rèn)證期內(nèi)),具體情況如下:
1.因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的,銷售方須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)單,并在申請(qǐng)單上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息.
2.因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方的,銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)單,并在申請(qǐng)單上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息,同時(shí)提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書面材料.
3.發(fā)生銷貨退回或銷售折讓的,除按照《通知》的規(guī)定進(jìn)行處理外,銷售方還應(yīng)在開具紅字專用發(fā)票后將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案.
三、特殊情況
1.發(fā)票因購貨單位信息輸錯(cuò)的(包括稅號(hào)、名稱、地址等)除要提供證明原件之外,還需提供購貨單位的稅務(wù)登記證復(fù)印件.
2.銷貨方將購貨方名稱開錯(cuò),如應(yīng)開給A公司卻開給了B公司的,需發(fā)票上開具公司名稱的企業(yè)出具一份證明,說明發(fā)票代碼和號(hào)碼、陳述公司未與銷貨方發(fā)生此筆業(yè)務(wù),并承諾此發(fā)票為認(rèn)證抵扣;實(shí)際應(yīng)接收發(fā)票的購貨方出具一份證明,說明公司向銷貨方購買貨物,未收到發(fā)票.
3.購買方公司名稱變更的需要提供對(duì)方工商局出具的名稱變更書復(fù)印件并加蓋對(duì)方公司公章.
4.發(fā)票單價(jià)、數(shù)量、品名等開具錯(cuò)誤的,除需提供證明之外還需提供原訂單復(fù)印件并加蓋公章.
5.發(fā)票重復(fù)開具的,除提供上述資料外還需提供以前開具的發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件.
四、如何開具紅字發(fā)票
《發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》第四章第三十四條規(guī)定:開具發(fā)票后,如發(fā)生銷貨退回,需開具紅字發(fā)票的,必須收回原發(fā)票并注明作廢字樣或取得對(duì)方有效證明;發(fā)生銷售折讓的,在收回原發(fā)票并注明作廢字樣后,重新開具銷售發(fā)票.根據(jù)此條,就填寫地稅紅字發(fā)票的處理意見如下:
情況1:如接受勞務(wù)方未作帳務(wù)處理,發(fā)票可以退回的
(1)若發(fā)票未繳銷,不需開具紅字發(fā)票.可向接受勞務(wù)方索回已開具的發(fā)票聯(lián),在該發(fā)票的所有聯(lián)次上注明作廢字樣,作為扣減當(dāng)期勞務(wù)收入的憑證,然后按實(shí)收款項(xiàng)補(bǔ)開發(fā)票.
(2)若發(fā)票已繳銷,需開具紅字發(fā)票.可向接受勞務(wù)方索回已開具的發(fā)票聯(lián),在該發(fā)票聯(lián)注明作廢字樣.根據(jù)收回的發(fā)票開具紅字發(fā)票,要求全部聯(lián)次一次復(fù)寫,紅字發(fā)票的存根聯(lián)、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下,將藍(lán)字專用發(fā)票的抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)粘貼在紅字專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)的后面,并在上面注明藍(lán)字、紅字專用發(fā)票記賬聯(lián)的存放地點(diǎn),作為開具紅字專用發(fā)票的依據(jù).
情況2:如接受勞務(wù)方已作帳務(wù)處理,發(fā)票無法退回的,已認(rèn)證通過的情況.
(1)寫一份申請(qǐng)報(bào)告,加蓋公章;
(2)防偽稅控內(nèi)開具紅字發(fā)票申請(qǐng)單,打印兩份,并將數(shù)據(jù)導(dǎo)出到U盤內(nèi);
(3)帶著申請(qǐng)單、U盤、發(fā)票原件及復(fù)印件記賬憑證復(fù)印件到納稅評(píng)估科或稅管員處,出具調(diào)查稿;
(4)將開具好的紅字增值稅專用發(fā)票通知單拿回來,寄給開票方,并做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出.
應(yīng)憑對(duì)方復(fù)印的發(fā)票和有關(guān)證明(要有單位公章或消費(fèi)者個(gè)人簽字及身份證號(hào)碼),開具紅字發(fā)票.要求全部聯(lián)次一次復(fù)寫、打印,紅字發(fā)票的存根聯(lián)、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下,將提供的資料證明粘貼在紅字專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)的后面.
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