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那開票對(duì)方付款是怎么入賬？

開票時(shí) 借應(yīng)收款賬 貸工程結(jié)算-價(jià)款結(jié)算 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額） 對(duì)方付款時(shí) 借銀行存款 貸應(yīng)收賬款

工程結(jié)算這個(gè)科目？是只有收款的時(shí)候才會(huì)用嗎

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和主營(yíng)業(yè)務(wù)成本根據(jù)施工進(jìn)度來(lái)核算，是每個(gè)月底都有嗎？還是什么時(shí)候出現(xiàn)？

不是的，按完工進(jìn)度確認(rèn)收入時(shí)也使用。 比如按工程進(jìn)度確認(rèn)收入 借工程結(jié)算 -收入結(jié)轉(zhuǎn)? 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 結(jié)轉(zhuǎn)對(duì)應(yīng)成本 借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸工程施工或合同履約成本（新會(huì)計(jì)科目）

這個(gè)結(jié)轉(zhuǎn)是按施工進(jìn)度結(jié)轉(zhuǎn)的，這樣的和按開票收入做的科目之間有差額吧

會(huì)有差異，差異是多開票或者發(fā)票少開形成的。

如果這個(gè)月沒有開票回款，也要做做主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和主營(yíng)業(yè)務(wù)成本這兩筆分錄？

嗯，根據(jù)工程的施工進(jìn)度計(jì)算應(yīng)確認(rèn)的收入，成本。

收入成本的差額呢？到哪里了？

工程結(jié)算嗎？是不是還有工程施工-合同毛利

是的，還有一個(gè)工程施工-合同毛利 科目。

合同毛利這個(gè)科目最終到哪里了？

實(shí)際發(fā)生的合同成本 借：工程施工 貸：應(yīng)付工資、庫(kù)存材料等 已結(jié)算的工程價(jià)款 借：應(yīng)收賬款 貸：工程結(jié)算 已收的工程價(jià)款 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 確認(rèn)的收入、費(fèi)用和毛利 借：工程施工——毛利 ? ? ? ?主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 工程完工時(shí)，將“工程施工”科目的余額與“工程結(jié)算”科目的余額對(duì)沖 借：工程結(jié)算 貸：工程施工 這是完整的舊準(zhǔn)則下的會(huì)計(jì)處理。

1）登記發(fā)生的合同成本 借：合同履約成本 ? ? ? ?貸：原材料／應(yīng)付職工薪酬／機(jī)械作業(yè)等 （2）登記與客戶的結(jié)算 借：應(yīng)收賬款 ? ? ? ?貸：合同結(jié)算——價(jià)款結(jié)算 實(shí)際收取價(jià)款： 借：銀行存款 ? ? ? ?貸：應(yīng)收賬款 （3）期末根據(jù)履約進(jìn)度確認(rèn)收入和費(fèi)用 借：合同結(jié)算——收入結(jié)轉(zhuǎn) ? ? ? ?貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 ? ? ? ?貸：合同履約成本 這個(gè)是新準(zhǔn)則下的核算處理

新準(zhǔn)則下沒有合同毛利？

工程完工時(shí)，將“工程施工”科目的余額與“工程結(jié)算”科目的余額對(duì)沖，那平時(shí)呢？這兩個(gè)科目怎么處理？

是的，新準(zhǔn)則下沒有合同毛利。 平時(shí)工程施工和工程結(jié)算是兩條線核算的。

工程施工和工程結(jié)算每個(gè)月月末不需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎？

不需要，一個(gè)項(xiàng)目完工時(shí)才進(jìn)行對(duì)沖。

那就在那里掛賬？這個(gè)會(huì)在資產(chǎn)負(fù)債表里顯示嗎？

利潤(rùn)表里的收入和成本是根據(jù) 施工進(jìn)度算來(lái)的吧

兩者的差額在資產(chǎn)負(fù)債表反映，具體余額在借方還是貸方，如果是貸方反映在預(yù)收賬款，借方余額反映在存貨里。 利潤(rùn)表收入是按施工進(jìn)度。