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答案當(dāng)中-25.5怎么來的？第二個(gè)90應(yīng)該是其他應(yīng)付款，但是題目（3）中不是寫了已經(jīng)支付了嗎？不應(yīng)該是一增一減抵消了嗎？
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你這個(gè)90它是在下一年才支付的，你問的是上億年年末的數(shù)據(jù)，所以說這里沒有抵消。
2022 09/05 20:50
84785009 
2022 09/05 20:53
但是這個(gè)90也是在下一年報(bào)告年度調(diào)整出來的呀？不同樣需要調(diào)整上一年度的資產(chǎn)負(fù)債表？
84785009
2022 09/05 20:55
還有就是那個(gè)-25.5咋來的
陳詩晗老師 
2022 09/05 20:57
不是的，因?yàn)槟氵@里的負(fù)債他是在下一年才支付的，所以說你年末時(shí)候你這個(gè)負(fù)債的金額，它并不會(huì)減少?zèng)]有支付的這一部分。
陳詩晗老師
2022 09/05 20:58
這個(gè)22.5是店所得稅負(fù)債。90×25%
84785009
2022 09/05 20:59
我在想是不是因?yàn)樯婕暗浆F(xiàn)金收支才不用調(diào)，我記得是有這么一個(gè)規(guī)定的，涉及現(xiàn)金收支的時(shí)候不調(diào)整報(bào)表項(xiàng)目，還有就是這個(gè)25.5咋來的
84785009
2022 09/05 21:00
是-25.5不是那個(gè)22.5
陳詩晗老師
2022 09/05 21:03
這個(gè)就是遞延所得稅啊。這是你之前確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債90萬，這個(gè)預(yù)計(jì)負(fù)債90萬，他就產(chǎn)生了遞延所得稅。
然后現(xiàn)在你調(diào)整了，因?yàn)槟氵@個(gè)90萬，他不是預(yù)計(jì)負(fù)債，是真實(shí)的負(fù)債了，這個(gè)就沒有差異，所以說店所得稅就抵扣掉了，所以說你這里一增一減，最后沒有。
84785009
2022 09/05 21:09
老師，這個(gè)哪個(gè)題目預(yù)計(jì)負(fù)債是90？而且預(yù)計(jì)負(fù)債90出來的遞延所得稅也是22.5也不會(huì)是25.5。我比較笨所以麻煩你多說一點(diǎn)
陳詩晗老師
2022 09/05 21:15
不好意思，我這里看錯(cuò)了。他問的是遞延所得稅負(fù)債，那你這里的預(yù)計(jì)負(fù)債券的是遞延所得稅資產(chǎn)。
你這些題目材料
負(fù)債就只有105應(yīng)收退貨成本×25%
但是金額也相差一點(diǎn)，其他是沒有遞延所得稅負(fù)債了
84785009
2022 09/05 21:21
題目1應(yīng)該不涉及遞延所得稅負(fù)債吧？這是題目1的分錄，算來算去只有一個(gè)沖減的增值稅忘了-19.5沒加上去，我感覺應(yīng)該是這個(gè)數(shù)而不是25.5
陳詩晗老師
2022 09/05 21:34
那按照你的題目資料一，他沒有把這個(gè)105作為應(yīng)收退貨成本，那么就不存在這里的遞延所得稅負(fù)債。
陳詩晗老師
2022 09/05 21:36
應(yīng)交稅費(fèi)19.5+資料8（96-90）
你是這里嗎
84785009
2022 09/05 21:40
不是哦，就是19.5，那個(gè)6是沖減營業(yè)外收入的，肯定不影響負(fù)債的
陳詩晗老師
2022 09/05 21:50
那你這里應(yīng)該就錯(cuò)誤了，
陳詩晗老師
2022 09/05 21:50
題目沒有其他材料，其他都不涉及負(fù)債
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