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企業(yè)2017年末購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，原值120000元，預(yù)計(jì)凈殘值為0.會(huì)計(jì)上采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，折舊年限為3年稅法規(guī)定采用直線法計(jì)提折舊，折舊年限、凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。所得稅稅率25%，編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄

84785034| 提問(wèn)時(shí)間：2022 09/12 10:27
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家權(quán)老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：稅務(wù)師
年數(shù)總和法1+2+3=6，直線法：120000/3=40000 1年=120000*3/6=60000，遞延所得稅資產(chǎn)=（60000-40000）*25%=5000 2年=120000*2/6=40000，遞延所得稅資產(chǎn)=（40000-40000）*25%=0 3年=120000*1/6=20000，遞延所得稅資產(chǎn)=（20000-40000）*25%=-5000 1年.借：制造費(fèi)用-折舊60000 貸：累計(jì)折舊60000 借：遞延所得稅資產(chǎn)5000 貸：所得稅費(fèi)用5000 2年.借：制造費(fèi)用-折舊40000 貸：累計(jì)折舊40000 3年.借：制造費(fèi)用-折舊20000 貸：累計(jì)折舊20000 借：所得稅費(fèi)用5000 貸：遞延所得稅資產(chǎn)5000
2022 09/12 10:37
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