問(wèn)題已解決

老師，增值稅留抵退稅，如方框里的數(shù)據(jù)，情形4和5，申請(qǐng)退稅是10月嗎？那兩個(gè)情形是能退多少呢？

84785035| 提問(wèn)時(shí)間：2022 09/15 21:20
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立峰老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
同學(xué)你好 是的同學(xué)，題目中的習(xí)題是2019年，當(dāng)時(shí)允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×60% 現(xiàn)在很多企業(yè)都已經(jīng)達(dá)到了100%
2022 09/15 21:55
84785035
2022 09/15 22:27
我知道 我想知道是怎樣計(jì)算，用哪個(gè)數(shù)字算？
立峰老師
2022 09/15 22:30
好的，同學(xué) 第4、第5筆，都是按9月末的留抵金額180與2019年3月31日的110相減得出增量留抵稅額70萬(wàn)，從而計(jì)算可以申請(qǐng)退還的留抵稅額70*進(jìn)項(xiàng)稅構(gòu)成比例（題目截圖沒(méi)有給出，假設(shè)按100%）*0.6=42萬(wàn)
立峰老師
2022 09/15 22:31
進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例 自2022年4月1日起，進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例按2022年14號(hào)公告規(guī)定執(zhí)行，即：2019年4月至申請(qǐng)退稅前一稅款所屬期已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣全面數(shù)字化的電子發(fā)票、稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的比重。
84785035
2022 09/16 16:05
老師你說(shuō)的9月末金額與2019.3月 2019.3月是100呀！180-100
立峰老師
2022 09/16 19:24
同學(xué)，是100萬(wàn)，是的同學(xué)。按180-100萬(wàn)
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