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老師這題答案沒問題嗎？公允價(jià)值變動(dòng)和遞延所得稅負(fù)債怎么理解啊，要轉(zhuǎn)換成公允價(jià)值模式不是以轉(zhuǎn)換日的公允價(jià)值計(jì)入投資性房地產(chǎn)—成本嗎，怎么會(huì)有公允價(jià)值變動(dòng)，就算有公允價(jià)值變動(dòng)，那遞延所得稅負(fù)債也應(yīng)該是100乘25%啊，怎么直接是100呢？
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同學(xué)你好
轉(zhuǎn)換前賬面價(jià)值為250萬(wàn)，轉(zhuǎn)換后為600萬(wàn)+100萬(wàn)=700是因?yàn)槌杀痉ㄞD(zhuǎn)為公允法要進(jìn)行追溯調(diào)整，所以會(huì)出現(xiàn)成本和公允價(jià)值變動(dòng)兩個(gè)明細(xì)科目同時(shí)出現(xiàn)的情況。
另由于700-250=450，扣除50*0.25后還400*0.25的即100的遞所得稅負(fù)債。
2022 09/16 21:59
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