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麻煩老師看看稅務(wù)師第五題簡答題進(jìn)行解答，謝謝
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您好！
A公司銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，因此，可選擇適用簡易計(jì)稅方法按照5%的征收率計(jì)稅。A公司2021年5月開具了增值稅普通發(fā)票9500萬元，其中包括1100萬元屬于按規(guī)定補(bǔ)開發(fā)票行為，不再計(jì)征增值稅。
A公司在2016年5月－2021年4月收到預(yù)收款8400萬元，應(yīng)在取得預(yù)收款的次月納稅申報(bào)期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款：
8400÷（1＋5%）×3%＝240（萬元）；
A公司在2021年5月開具發(fā)票，結(jié)轉(zhuǎn)收入，應(yīng)在次月納稅申報(bào)期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)繳增值稅稅款：
8400÷（1＋5%）×5%－240＝160（萬元）。
2022 09/20 16:25
84784971 
2022 09/20 17:17
老師，后面不是還有一個(gè)承上例嗎，還有繼續(xù)做哦
丁小丁老師 
2022 09/20 17:49
一般計(jì)稅方法下增值稅銷項(xiàng)＝（8400-770）/1.09*9%
銷項(xiàng)減掉進(jìn)項(xiàng)就是應(yīng)交的增值稅，然后計(jì)算稅負(fù)率，如果大于5%就不劃算
84784971
2022 09/20 21:25
后面那個(gè)式子為什么要減去770呢
丁小丁老師
2022 09/20 21:53
您好！因?yàn)榉康禺a(chǎn)一般計(jì)稅方法是差額征稅，也就是要減掉土地成本后交增值稅
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