問(wèn)題已解決
老師,在算國(guó)際稅收抵免限額的時(shí)候,如果說(shuō)我境外企業(yè)稅前的利潤(rùn)是1000,其中包含了對(duì)外投資收回的股息紅利100,境外預(yù)提了12萬(wàn)的稅款,這種情況抵免限額如何計(jì)算呢
溫馨提示:如果以上題目與您遇到的情況不符,可直接提問(wèn),隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
速問(wèn)速答同學(xué)你好
做國(guó)際稅收抵免的時(shí)候,算出兩個(gè)限額。
第一步:首先是甲企業(yè)就從乙企業(yè)獲得的稅前所得,乘以境內(nèi)所得稅稅率就是抵免限額
乙企業(yè)的全部稅前所得=1000萬(wàn),分給甲的稅前所得=1000*50%=500萬(wàn)。這500萬(wàn)稅前所得在國(guó)內(nèi)最多可以抵免的稅額=500*25%=125萬(wàn)。
第二步:乙企業(yè)所繳納的所有稅金,都算甲企業(yè)承擔(dān)的。這個(gè)稅金包括直接抵免的和間接抵免的。
直接抵免也就是乙企業(yè)分給甲企業(yè)投資收益時(shí),在A國(guó)繳納的稅款。乙企業(yè)在A國(guó)的稅后所得=(1000-12-180)=808萬(wàn)。這808萬(wàn)是乙企業(yè)的稅后凈利潤(rùn)。稅后凈利潤(rùn)分給甲企業(yè)的是404萬(wàn),分給甲企業(yè)的時(shí)候,在A過(guò)繳納的所得稅=404*10%=40.4萬(wàn)。
間接抵免也就是乙企業(yè)自己繳納的所得稅中,甲企業(yè)間接承擔(dān)的部分。
乙企業(yè)一共交了兩筆稅=12+180=192萬(wàn)。
其中甲承擔(dān)的=192*50%=96萬(wàn)。
所以甲實(shí)際承擔(dān)的稅款=直接抵免+間接抵免=40.4+96=136.4萬(wàn)。
2022 09/22 10:05
84785014
2022 09/22 10:08
老師,我主要不明白的是你看他算境外分配回來(lái)的時(shí)候不是1000-180-12=808嗎,利潤(rùn)總額要減去我境外股息紅利分回來(lái)的時(shí)候預(yù)提的稅款12萬(wàn)呢,
樸老師
2022 09/22 10:11
同學(xué)你好
這個(gè)因?yàn)槭怯须x境稅的
84785014
2022 09/22 10:12
老師的意思就是我這個(gè)12萬(wàn)在境外交了稅,就相當(dāng)于境內(nèi)公司的一筆支出,所以在從利潤(rùn)中扣減是這意思嗎
樸老師
2022 09/22 10:19
同學(xué)你好
對(duì)的
是這個(gè)意思的
閱讀 533