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詳細計算答案 附帶過程、結果
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（1）8000-5100+800-100-800-1800-200+150+180-20-80-200=830
（2）轉(zhuǎn)讓所得=800-100=700
稅法上，實際上轉(zhuǎn)讓所得只有200*0.5=100
所以要調(diào)減應納稅所得額：700-100=600
（3）制造企業(yè)按實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除
所以研究開發(fā)費用要調(diào)減應納稅所得額：400*100%=400
業(yè)務招待費要調(diào)增應納稅所得額：80-40=40
（4）稅法上扣除限額=8000*0.15=1200
廣告費要調(diào)增應納稅所得額：1500-1200=300
（5）國債收入是免稅，故應納稅所得額應調(diào)減150
（6）稅法上扣除限額=200*0.06=12
利息支出要調(diào)增應納稅所得額：20-12=8
（7）稅收滯納金不可以在稅前扣除，補繳高管個人所得稅不可以在稅前扣除
營業(yè)外支出應調(diào)增的應納稅所得額：7+15=22
（8）應納稅所得額：830-600-400+40+300-150+8+22=50
（9）應繳納的企業(yè)所得稅：50*0.25=12.5
2022 09/25 23:07
84785010 
2022 09/25 23:27
第一問2B是什么啊
84785010
2022 09/25 23:28
不好意思 忽略上面2B那個問題
84785010
2022 09/25 23:29
請問 第一問 20萬利息費用 不是包括在財務費用里面了嗎 為什么算會計利潤的時候還要另外減掉
泡泡醬老師 
2022 09/25 23:40
你好，因為按照稅法上，利息扣除限額只能是12萬，但是公司計提了20萬，多故計提了8萬，20萬的利息包含在財務費用里面，但是按照稅法的要求，多計提了8萬，所以需要另外減掉8萬
84785010
2022 09/25 23:44
那算會計利潤的時候你給的答案為什么是直接減了這20萬
泡泡醬老師
2022 09/25 23:56
根據(jù)題目來看，如果財務費用中200萬包含了這20萬利息，應該會說其中包含了向非金融企業(yè)借款這一筆
84785010
2022 09/26 00:00
所以題目在財務費用沒另外說明含比如利息費用這筆錢的時候 算會計利潤還是要單獨減掉的對吧
泡泡醬老師
2022 09/26 00:03
你好，是的，如果財務費用沒另外說明的話，還是需要單獨減掉
84785010
2022 09/26 00:07
（2）和（7）都是扣除 為什么（2）是調(diào)增 （7）是調(diào)減
泡泡醬老師
2022 09/26 00:12
（2）轉(zhuǎn)讓技術收入，500萬以內(nèi)的免稅，500萬以上的減半征收，故需調(diào)減600萬
（7）稅收滯納金和補繳高管個人所得稅不可以在稅前扣除，同時他們計入了營業(yè)外支出，故需調(diào)增
84785010
2022 09/26 02:24
（3）業(yè)務招待費調(diào)增為什么這樣算 （4）8000哪來的
84785010
2022 09/26 02:25
（2）和（6）都是扣除 為什么（2）是調(diào)增 （6）是調(diào)減
泡泡醬老師
2022 09/26 09:03
(3)稅法上業(yè)務招待費的扣除標準，是按業(yè)務招待費的60%和營業(yè)收入的0.005的孰低來看的，所以業(yè)務招待費的扣除標準是40，（4）稅法上，廣告費的扣除標準是營業(yè)收入的15%，8000是營業(yè)收入
（2）是收入，（6）是支出
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