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學(xué)員 你好 這個題目的解答首先得需要您準(zhǔn)確判斷哪些事項需要繳納消費稅，：委托加工桿頭消費稅組成計稅價格=【42×(1-10%)+2+12】/(1-10%)=57.56(萬元);委托加工收回木制桿頭被代收代繳消費稅=57.56×10%=5.76(萬元)。首先需要判斷委托加工收回的木制桿頭計稅價格出售的(22萬元大于57.56萬元×30%)，需按照規(guī)定申報繳納消費稅，在計稅時準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費稅。甲廠當(dāng)月可抵扣的消費稅=5.76×(50%+30%)+200×90%×10%=22.61(萬元)，銷售和視同銷售高爾夫球具的銷售額=450+450/1200*(100+10)+22=450+41.25+22=513.25(萬元)，=513.25×10%-22.61=28.72