問(wèn)題已解決

2018 年 9 月，甲公司與乙公司簽訂租賃協(xié)議，約定于完工之日起將甲公司新建造的一棟寫(xiě)字樓租賃給乙公司使用，租賃期為 10 年。 2018 年 12 月 1 日，該寫(xiě)字樓開(kāi)始起租，寫(xiě)字樓的工程造價(jià)為 80 000 000 元，公允價(jià)值也為相同金額，該寫(xiě)字樓所在區(qū)域有活躍的房地產(chǎn)交易市場(chǎng)，而且能夠從房地產(chǎn)交易市場(chǎng)上取得同類房地產(chǎn)的市場(chǎng)報(bào)價(jià)，甲公司決定采用公允價(jià)值模式對(duì)該項(xiàng)出租的房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。 2018 年 12 月 31 日，該寫(xiě)字樓的公允價(jià)值為 84 000 000 元。 （1）2018年12月1日完工并起租。 （2）2018年12月31日確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)。 （3）假若2019年12月31日，該寫(xiě)字樓公允價(jià)值為83 000 000元。即下降 元。 （4）假若每年租金24 000 000元（不含稅）。每月確認(rèn)租金收入 元。 （5）2020年1月甲公司轉(zhuǎn)讓該寫(xiě)字樓，轉(zhuǎn)讓價(jià)7 000萬(wàn)元，增值稅630萬(wàn)元。收到款項(xiàng)。 同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本 結(jié)轉(zhuǎn)公允價(jià)值累計(jì)變動(dòng)金額

84785014| 提問(wèn)時(shí)間：2022 09/29 22:40
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職稱：稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師
學(xué)員你好 1）2018年12月1日完工并起租。 借：投資性房地產(chǎn) 80000000 ? 貸：在建工程? 80000000 2）2018年12月31日確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)。 借：投資性房地產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)? 4000000 ? 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 4000000 3）假若2019年12月31日，該寫(xiě)字樓公允價(jià)值為83 000 000元。即下降 元。 借：公允價(jià)值變動(dòng)損益1000000 ? 貸：投資性房地產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)? 1000000 4）假若每年租金24 000 000元（不含稅）。每月確認(rèn)租金收入 元。 借：銀行存款 2000000 ? 貸：其他業(yè)務(wù)收入2000000 2020年1月甲公司轉(zhuǎn)讓該寫(xiě)字樓，轉(zhuǎn)讓價(jià)7 000萬(wàn)元，增值稅630萬(wàn)元。收到款項(xiàng)。 借：銀行存款70000000 ? ? ? ?貸：其他業(yè)務(wù)收入? 70000000 ? 借：其他業(yè)務(wù)成本? ? 89300000 ?貸：投資性房地產(chǎn)-成本 80000000 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?-公允價(jià)值變動(dòng) 3000000 ? ? ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6300000 借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 3000000 ? 貸：其他業(yè)務(wù)成本3000000
2022 09/29 23:34
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