問題已解決

有個工程 包工包料給第三方公司了 合同一共是10w的工程 21年12月付了一半的工程款5w,22年3月 第三方公司把這5w的款項 給開了發(fā)票 那我應(yīng)該怎么做賬

84784981| 提問時間:2022 10/03 16:04
溫馨提示:如果以上題目與您遇到的情況不符,可直接提問,隨時問隨時答
速問速答
易 老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,稅務(wù)師,審計師
程項目會計做賬 1、工程合同開票掛賬: 借:應(yīng)收賬款, 貸:合同結(jié)算-價款結(jié)算, 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 產(chǎn)生支出, 借:合同履約成本 貸:銀行存款原材料等 2、收到工程款, 借:銀行存款, 貸:應(yīng)收賬款, 3、確認工程收入, 借:合同結(jié)算-收和結(jié)轉(zhuǎn) 貸:主營業(yè)務(wù)收入 結(jié)轉(zhuǎn)成本 借:主營業(yè)務(wù)成本, 貸:合同履約成本, 1.發(fā)生的合同成本 借:工程施工—合同成本 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額) 貸:銀行存款 2.發(fā)生的材料費用 借:管理費用/原材料 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額) 貸:銀行存款 3.支付人工費 借:工程施工--人工費 貸:現(xiàn)金(或應(yīng)付工資等) 4.發(fā)生的機械費用 借:工程施工--機械使用費 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)(指的租賃) 貸:銀行存款(或累計折舊等) 5.發(fā)生的其他直接費 借:工程施工--其他直接費 貸:銀行存款(或現(xiàn)金等) 6.月末確認收入和成本 借:主營業(yè)務(wù)成本(按當期確認的合同成本) 工程施工——合同毛利 (倒擠) 貸:主營業(yè)務(wù)收入(按當期確認的工程結(jié)算收入) 7.工程完工決算后,應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵,沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。 施工企業(yè)合同完工并結(jié)清工程施工和工程結(jié)算賬戶時 借:工程結(jié)算(按賬面累計余額) 貸:工程施工
2022 10/03 16:27
84784981
2022 10/03 16:36
老師 我們干的是軟件工程 就是網(wǎng)線布線安裝網(wǎng)絡(luò)一類的 。那我3月份做賬的具體分錄您能再給我詳細一下嘛?合同履約成本這塊學的時候就很暈 第三方公司給我們開的是普票
84784981
2022 10/03 17:28
老師 您能在幫忙給細化一下分錄嘛?舉個數(shù)字的例子
易 老師
2022 10/03 18:15
新收入準則下建筑施工企業(yè)會計核算科目有所變化,“合同履約成本”科目取代原建造合同下的“工程施工——合同成本”科目,“合同結(jié)算”科目取代原“工程結(jié)算”科目,并取消“工程施工——合同毛利”科目。 當建筑施工企業(yè)發(fā)生合同履約成本時,借記“合同履約成本——工程施工”,貸記“銀行存款”、“應(yīng)付職工薪酬”、“原材料”等科目;月末,對合同履約成本進行攤銷時,借記“主營業(yè)務(wù)成本”等,貸記“合同履約成本——工程施工”科目。 建筑施工企業(yè)根據(jù)完工量表確認項目收入,自“合同結(jié)算——收入結(jié)轉(zhuǎn)”科目借方結(jié)轉(zhuǎn)至“主營業(yè)務(wù)收入”;并根據(jù)勞務(wù)分包、專業(yè)分包及材料采購等結(jié)算單確認項目成本,自“合同履約成本”科目貸方結(jié)轉(zhuǎn)至“主營業(yè)務(wù)成本”科目。這一點與原建造合同準則下“工程施工”和“工程結(jié)算”科目項目完工前一直不結(jié)轉(zhuǎn)是完全不同的。此外,施工項目毛利不再通過“工程施工——合同毛利”進行核算,而是將施工項目毛利直接計入利潤表中。
84784981
2022 10/03 20:06
那老師 我3月份的賬是不是就是要根據(jù)這5w去分攤履約成本 還是說 讓第三方包工包料的公司提供人工 材料 費 我再去分攤成本
易 老師
2022 10/03 21:02
第三方包工包料的公司提供人工 材料 費 再去分攤成本
84784981
2022 10/03 21:13
是22年1月份開始施工的 從1月份開始提供料工費嘛?意思是我就要從1月份開始記到合同履約成本了是吧?
易 老師
2022 10/03 21:26
學員您好,是的,對的
描述你的問題,直接向老師提問
0/400
      提交問題

      您有一張限時會員卡待領(lǐng)取

      00:10:00

      免費領(lǐng)取
      Hi,您好,我是基于人工智能技術(shù)的智能答疑助手,如果有什么問題可以直接問我呦~