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同學(xué)你好！ 缺點(diǎn)：決定采購(gòu)的材料，由購(gòu)銷(xiāo)科填寫(xiě)訂購(gòu)單。 建議：決定采購(gòu)的材料，由購(gòu)銷(xiāo)科填寫(xiě)采購(gòu)計(jì)劃，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批后，交由采購(gòu)部門(mén)編制訂購(gòu)單，發(fā)出訂購(gòu)單。 缺點(diǎn)：采購(gòu)員憑訂購(gòu)單與供應(yīng)商簽訂合同。 改進(jìn)意見(jiàn)：采購(gòu)員收到訂購(gòu)單，詢價(jià)后確定最佳供應(yīng)商，采購(gòu)與詢價(jià)應(yīng)職責(zé)分離，再簽訂訂購(gòu)合同。對(duì)金額在不超過(guò)公司規(guī)定的限額內(nèi)，由采購(gòu)經(jīng)理簽字審批，超過(guò)限額的，交由總經(jīng)理審批。 缺點(diǎn)：采購(gòu)來(lái)的材料由倉(cāng)庫(kù)保管員驗(yàn)收入庫(kù)。 改進(jìn)意見(jiàn)：采購(gòu)來(lái)的材料，由驗(yàn)收部門(mén)驗(yàn)收入庫(kù)，再交由倉(cāng)庫(kù)保管員時(shí)，雙方簽字確認(rèn)。驗(yàn)收人員與倉(cāng)庫(kù)保管員要崗位分離。 缺點(diǎn)：應(yīng)付貨款的，由會(huì)計(jì)付款開(kāi)出付款憑證，交由出納辦理付款手續(xù)。 改進(jìn)意見(jiàn)：應(yīng)建立付款審核程序，應(yīng)付貨款的，由采購(gòu)提出申請(qǐng)，采購(gòu)經(jīng)理審批，再提交財(cái)務(wù)部門(mén)，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理核對(duì)合同發(fā)票與付款申請(qǐng)單，簽字后交由出納辦理付款手續(xù)