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老師，企業(yè)在籌建期發(fā)生的費(fèi)用都計(jì)入了管理費(fèi)用-開(kāi)辦費(fèi)，那季度繳納所得稅的的時(shí)候? 這個(gè)管理費(fèi)用開(kāi)辦費(fèi)也可以扣除嗎？

企業(yè)自開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的年度，為開(kāi)始計(jì)算企業(yè)損益的年度。企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之前籌辦活動(dòng)期間發(fā)生的籌辦費(fèi)用支出，不得計(jì)算為當(dāng)期的虧損，因此在企業(yè)未生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之前的發(fā)生的開(kāi)辦費(fèi)，是不作為當(dāng)期虧損，因此在所得稅匯算時(shí)，應(yīng)將已作費(fèi)用的開(kāi)辦費(fèi)納稅調(diào)增，同時(shí)作好備查登記，在企業(yè)開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)年度的所得稅匯算時(shí)可選擇一次性扣除（納稅調(diào)減）。有點(diǎn)不太明白這句話的意思，不知道是可以扣除還是不可以扣除

對(duì)的，是的，可以抵扣的。

匯算清繳的時(shí)候籌建期不允許抵扣營(yíng)業(yè)期之后可以抵扣。

籌建期一般都不會(huì)盈利的，所以就不能抵扣是嗎？然后等到營(yíng)業(yè)期了? 各項(xiàng)費(fèi)用根據(jù)實(shí)際情況，就計(jì)入各項(xiàng)費(fèi)用里面，因?yàn)闋I(yíng)業(yè)期了應(yīng)該會(huì)有可能盈利，所以在營(yíng)業(yè)期就可以抵扣了嗎？老師 是這樣子理解的嗎

對(duì)的，是的，是這么做的。

前期籌建期產(chǎn)生的費(fèi)用累積，導(dǎo)致利潤(rùn)總額是紅字，這種會(huì)一直累積，那到時(shí)候如果有收入了 就是營(yíng)業(yè)期，申報(bào)所得稅的時(shí)候，要把前期籌建期管理費(fèi)用-開(kāi)辦費(fèi) 剔除出來(lái)是嗎

你好，不需要剔除的，可以抵扣。

那這樣子為何不建帳套的時(shí)候直接都計(jì)入各項(xiàng)費(fèi)用，這樣子所得稅清繳也不用剔除出來(lái)，還可以一直抵扣。這樣子對(duì)企業(yè)不是更有利嗎

你好，如果你今年一直是籌建期，如果做到具體的費(fèi)用里面不就不合理啦。

例如9月份籌建期 利潤(rùn)總額虧了2萬(wàn)元，10月份有收入了就是營(yíng)業(yè)期 利潤(rùn)總額1萬(wàn)元，11月份利潤(rùn)總額2萬(wàn)元，季度利潤(rùn)總額是1萬(wàn)元，那12月份季度所得稅繳納的時(shí)候是按照1萬(wàn)元*0.25，? ?還是說(shuō)籌建期的利潤(rùn)總額要扣除出來(lái)? ?按照營(yíng)業(yè)期產(chǎn)生的利潤(rùn)總額（1萬(wàn)+2萬(wàn)）*0.25元繳納所得稅

你好，季度預(yù)繳按照零來(lái)申報(bào)，不需要繳納的，你正好利潤(rùn)總額是零的 按你利潤(rùn)表年累計(jì)利潤(rùn)來(lái)繳納就可以的，匯算清交也是這一個(gè)。