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大正公司從2014年年末開始采用應(yīng)收賬款余額百分比法計提壞賬準(zhǔn)備，壞賬準(zhǔn)備提取比率為千分之五，2014年末應(yīng)收賬款余額為400000元；2015年11月確認(rèn)無法收回的應(yīng)收賬款8000元，其中甲公司5000元，乙公司3000元；2015年末應(yīng)收賬款余額為500000元；2016年5月上年確認(rèn)無法收回的甲公司壞賬又如數(shù)收回；2016年末應(yīng)收賬款余額為600000元。完成14-16年賬務(wù)處理。
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1、2014年，應(yīng)計提壞賬準(zhǔn)備總額=400000*0.5%=2000
借：資產(chǎn)減值損失 2000
貸：壞賬準(zhǔn)備 2000
2、2015年，發(fā)生壞賬
借：壞賬準(zhǔn)備 8000
貸：應(yīng)收賬款-甲 5000
應(yīng)收賬款-乙 3000
3、2015年底，應(yīng)計提壞賬準(zhǔn)備總額=500000*0.5%=2500
因為此時壞賬準(zhǔn)備是借方余額6000，所以還應(yīng)再計提8500
借：資產(chǎn)減值損失 8500
貸：壞賬準(zhǔn)備 8500
4、2016年確認(rèn)壞賬的款項又收回
借：應(yīng)收賬款-甲 5000
應(yīng)收賬款-乙 3000
貸：壞賬準(zhǔn)備 8000
借：銀行存款 8000
貸：應(yīng)收賬款-甲 5000
應(yīng)收賬款-乙 3000
5、2016年應(yīng)計提壞賬準(zhǔn)備總額=600000*0.5%=3000
因為此時壞賬準(zhǔn)備是貸方余額10500，所以沖回多計提的7500
借：壞賬準(zhǔn)備 7500
貸：資產(chǎn)減值損失 7500
2022 10/08 15:37
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