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問(wèn)題已解決
老師，跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)預(yù)繳增值稅和所得稅是按開(kāi)票金額的幾個(gè)點(diǎn)來(lái)預(yù)繳??？
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同學(xué)您好，增值稅預(yù)交2%的， 、跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)建筑企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅
建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部，應(yīng)按項(xiàng)目實(shí)際經(jīng)營(yíng)收入的0.2%按月或按季由總機(jī)構(gòu)向項(xiàng)目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅，并由項(xiàng)目部向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳。
二、跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)建筑企業(yè)的企業(yè)所得稅匯算清繳
建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定辦理企業(yè)所得稅年度匯算清繳，各分支機(jī)構(gòu)和項(xiàng)目部不進(jìn)行匯算清繳?？倷C(jī)構(gòu)年終匯算清繳后應(yīng)納所得稅額小于已預(yù)繳的稅款時(shí)，由總機(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理退稅或抵扣以后年度的應(yīng)繳企業(yè)所得稅。
三、年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表填報(bào)
最新A100000《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)》第32行“本年累計(jì)實(shí)際已繳納的所得稅額”按下列方法填報(bào):
填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定本納稅年度已在月(季)度累計(jì)預(yù)繳的所得稅額，包括按照稅收規(guī)定的特定業(yè)務(wù)已預(yù)繳(征)的所得稅額，建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部按規(guī)定向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳的所得稅額。
“本年累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額”填報(bào)數(shù)額=本納稅年度月(季)度累計(jì)預(yù)繳的所得稅額(含總、分機(jī)構(gòu))+建筑企業(yè)向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳的所得稅額。
注意:跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)建筑企業(yè)在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，不要忘記了向項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳的企業(yè)所得稅額，否則會(huì)多繳稅。
2022 10/10 15:26
84784973 
2022 10/10 15:38
預(yù)繳的話是去稅務(wù)大廳填表辦理還是在電子稅務(wù)局上面辦理
易 老師 
2022 10/10 15:44
同學(xué)您好，有開(kāi)通的可以在電子稅務(wù)局上面辦理，一般可以的
84784973
2022 10/10 15:44
具體在電子稅務(wù)局上面哪里辦理呢
84784973
2022 10/10 15:47
現(xiàn)在只是開(kāi)具了跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告表，要等開(kāi)具了發(fā)票才能預(yù)繳嗎？是當(dāng)月開(kāi)票當(dāng)月預(yù)繳還是當(dāng)月開(kāi)票下月預(yù)繳啊？
易 老師
2022 10/10 15:58
預(yù)繳增值稅網(wǎng)上申報(bào)的流程
1.電子稅務(wù)局主頁(yè)，選擇“我要辦稅”欄目下的“綜合信息報(bào)告”選項(xiàng)。
2.在左側(cè)列表中點(diǎn)擊“身份信息報(bào)告”，選擇“跨區(qū)稅源登記”選項(xiàng)。
3.在彈出的頁(yè)面中，選擇“01 跨區(qū)稅源登記表”。
4.選擇“我要提報(bào)一個(gè)新申請(qǐng)”。再點(diǎn)擊“填表”。
按經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目實(shí)際情況填寫跨區(qū)稅源登記表，并留意以下填寫須知：
1.淺綠色項(xiàng)目為必填項(xiàng)。
2.經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目詳細(xì)地址須包含關(guān)鍵字“院”、“樓”、“座”、“路”、“園”、“號(hào)”中的至少一個(gè)。
3.如您需要填寫多個(gè)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目詳細(xì)地址，可點(diǎn)擊增加一行按鈕。
4.如您曾經(jīng)辦理過(guò)本業(yè)務(wù)，表格會(huì)自動(dòng)帶出所有已通過(guò)審核的經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目詳細(xì)地址，以便您查看。
填寫完成后，請(qǐng)點(diǎn)擊“保存”。
增值稅預(yù)繳申報(bào)
增值稅一般納稅人預(yù)繳稅款方式可分為兩種：
(一)填寫《增值稅預(yù)繳稅款表》的預(yù)繳稅款，包括：
1.納稅人(不含其他個(gè)人)跨縣(市)提供建筑服務(wù);
2.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目;
3.納稅人(不含其他個(gè)人)出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市)的不動(dòng)產(chǎn)。
此種方式預(yù)繳的稅款，申報(bào)時(shí)應(yīng)填寫《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四)(稅額抵減情況表)》，其中第4列""本期實(shí)際抵減稅額""第2、3、4、5行之和，應(yīng)小于等于當(dāng)期申報(bào)表主表第24欄""應(yīng)納稅額合計(jì)""，""本期實(shí)際抵減稅額""應(yīng)同時(shí)在申報(bào)表主表第28欄""①分次預(yù)繳稅額""欄次反映，當(dāng)期不足抵減的部分應(yīng)填入附列資料(四)《稅額抵減情況表》第5列""期末余額""欄次，即當(dāng)期""應(yīng)抵減稅額""大于""應(yīng)納稅額""時(shí)，應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減。
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