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甲公司委托乙公司代銷(xiāo)一批貨物。甲公司 于2021年1月1日發(fā)出貨物，2021年12月1日收到 乙公司的代銷(xiāo)清單和全部貨款113萬(wàn)元。甲公司 是按月繳納增值稅的企業(yè)。甲公司應(yīng)當(dāng)在何時(shí) 繳納增值稅？并提出納稅籌劃方案。

84785013| 提問(wèn)時(shí)間：2022 10/10 16:27
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丁小丁老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,CMA,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
您好！這個(gè)已經(jīng)超過(guò)183天了，納稅義務(wù)產(chǎn)生時(shí)間是滿183天的當(dāng)月哦
2022 10/10 16:30
84785013
2022 10/10 16:33
是籌劃方案
丁小丁老師
2022 10/10 17:17
您好！代銷(xiāo)的籌劃方案就是這個(gè)183天，可以最遲183天才產(chǎn)生納稅義務(wù)哦
丁小丁老師
2022 10/10 17:19
是180天，說(shuō)錯(cuò)了 《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》（財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局第50號(hào)令）相關(guān)規(guī)定：委托其他納稅人代銷(xiāo)貨物的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到代銷(xiāo)單位的代銷(xiāo)清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。對(duì)于尚未收到代銷(xiāo)清單及貨款的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出代銷(xiāo)貨物滿180天的當(dāng)天。
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