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請不是房開老師不要回答，房開老師請問：房地產(chǎn)企業(yè)購房送車位要如何開票和財務(wù)處理，比如：正常房款48萬，正常車位5萬，現(xiàn)在賣50萬送車位，那么開票是開房款48萬，車位5萬折扣3萬還是房款50萬，車位5萬折扣5萬開呢？這兩種開發(fā)稅要少一點？分錄分別怎么樣做呢？

84785036| 提問時間：2022 10/11 17:09
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小林老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會計師,中級會計師,稅務(wù)師
您好，按折扣銷售處理，開一個發(fā)票53，同時-3
2022 10/11 17:10
84785036
2022 10/11 17:12
分錄怎么做？
小林老師
2022 10/11 17:16
您好，那您是3萬元折扣按比例分?jǐn)?，借?yīng)收賬款50貸主營業(yè)務(wù)收入～房50*48/53，主營業(yè)務(wù)收入～車50*5/53，您按比例計提增值稅即可
84785036
2022 10/11 17:19
如果不把車位價開在一起的話 要視同銷售 房款的主營收入和車位的就要分別按照50萬和5萬來繳納企業(yè)所得稅和增值稅嗎？
小林老師
2022 10/11 17:21
您好，是的，您的理解非常正確
84785036
2022 10/11 17:31
總收款50萬送價值5萬車位，網(wǎng)簽合同簽訂的是50萬可以這樣開票嗎？房款50萬，折扣5萬，車位5萬嗎？這樣不影響企業(yè)所得稅但是影響土增稅 因為我們貴州車位不納入土增稅清算，所以盡量減少房款收入
小林老師
2022 10/11 17:39
您好，這個處理是有風(fēng)險的
84785036
2022 10/11 17:41
有什么風(fēng)險呢？可以具體講一下嗎？
小林老師
2022 10/11 17:41
您好，您惡意處理逃稅
84785036
2022 10/11 17:42
這樣不合理嗎？收入都是50萬呀
84785036
2022 10/11 17:44
只要在合同和認(rèn)購書中不體現(xiàn)送車位就可以了 這樣合理嗎？
小林老師
2022 10/11 17:44
您好，是的，您的處理不符合會計和稅法的要求
小林老師
2022 10/11 17:45
您好，那您的合同更與真實業(yè)務(wù)不符
84785036
2022 10/11 17:48
購房送車位必須得按照開票房款48萬，車位5萬，折扣3萬開票嗎？或者房款48萬折扣3*48/53，車位5萬折扣3*5/53這樣開票嗎？
小林老師
2022 10/11 17:49
您好，不是，開票開一個，48+5-3，但是會計收入需要分?jǐn)?/div>
84785036
2022 10/11 17:51
客戶既買房又買車位 我們房開直接給房款折扣車位是不能少的了這樣解釋不合理嗎？
小林老師
2022 10/11 17:55
您好。折扣銷售就是整體折扣，否則單獨(dú)開45和5
84785036
2022 10/11 18:25
就是單獨(dú)開的話客戶估計不愿意 交了50萬 房款發(fā)票才45萬
小林老師
2022 10/11 19:29
您好，您的車位也可以開5發(fā)票
84785036
2022 10/11 19:36
我的意思單獨(dú)開具房款45萬 車位開5萬這樣也許客戶不愿意因為他認(rèn)為他交的是50萬房款 車位是送的免費(fèi)的
小林老師
2022 10/11 21:31
您好，那就是沒辦法了
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