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問(wèn)題已解決
6、甲公司有關(guān)資產(chǎn)信息如下：（1）持有A公司債券，將其劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，期初賬面價(jià)值為1000萬(wàn)元，期末計(jì)提信用減值準(zhǔn)備50萬(wàn)元 （2）持有B公司25%的股權(quán)，賬面價(jià)值為1700萬(wàn)元，期末可收回金額為1800萬(wàn)元，已經(jīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備200萬(wàn)元（3）有一項(xiàng)投資性房地產(chǎn)，賬面價(jià)值為3000萬(wàn)元（其中成本2800萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)200萬(wàn)元），期末公允價(jià)值為2700萬(wàn)元（4）轉(zhuǎn)回持有E公司債券（劃分為其他債權(quán)投資）減值準(zhǔn)備100萬(wàn)元。根據(jù)上述資料，甲公司在當(dāng)期期末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用為（）萬(wàn)元。 , 老師，這個(gè)題答案-62.5,不太懂，能詳細(xì)講一下嗎
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遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)
遞延所得稅負(fù)債=-300*25%=-75
遞延所得稅資產(chǎn)=（50-100）*25%
2022 10/12 15:58
84784956 
2022 10/12 18:24
老師，還是不理解第三項(xiàng)，遞延所得稅負(fù)債的計(jì)算，那個(gè)賬面是2700計(jì)稅基礎(chǔ)是3000？2800?如果是3000那不是遞延所得稅資產(chǎn)嗎
陳詩(shī)晗老師 
2022 10/12 18:54
就是你之前的賬面價(jià)值是3000，現(xiàn)在2700，說(shuō)明就是公允價(jià)值下跌了。那么下跌之前上漲了200，那么上漲了200，這個(gè)是屬于遞延所得稅負(fù)債要進(jìn)行沖減。還下跌了100，這個(gè)就形成遞延所得稅資產(chǎn)或者是遞延所得稅負(fù)債的一個(gè)負(fù)數(shù)。
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