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民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)報(bào)表附注 ×× 會(huì) 計(jì) 報(bào) 表 附 注 200 年度(或200 年×月×日至200 年×月×日會(huì)計(jì)期間) 一、單位基本情況 本單位系由 、 共同舉辦，并于 年 月 日在 民政(廳)局登記注冊(cè)，取得 號(hào) 證書。本單位主要從事 。 二、本單位主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì) (資產(chǎn)負(fù)債表期初期末均沒有余額也沒有發(fā)生額的項(xiàng)目，其相關(guān)會(huì)計(jì)政策可以刪除) (一)會(huì)計(jì)制度 本單位執(zhí)行《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定。 (二)會(huì)計(jì)年度 會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。 (三)記賬本位幣 采用人民幣為記賬本位幣。 (四)記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則 以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以歷史成本為計(jì)價(jià)原則。 (五)外幣業(yè)務(wù)核算方法 對(duì)發(fā)生的外幣經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，按業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)日(或:當(dāng)月一日)中國(guó)人民銀行公布的市場(chǎng)匯價(jià)折合人民幣記賬。對(duì)各種外幣賬戶的外幣期末余額，按期末市場(chǎng)匯價(jià)進(jìn)行調(diào)整，發(fā)生的差額，與購建固定資產(chǎn)有關(guān)且在其尚未達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前的，計(jì)入有關(guān)固定資產(chǎn)的購建成本;其余的計(jì)入當(dāng)期籌資費(fèi)用。 (六)接受捐贈(zèng)的非現(xiàn)金資產(chǎn)入賬價(jià)值的確定 1.捐贈(zèng)方提供了發(fā)票或報(bào)關(guān)單、協(xié)議等憑據(jù)的，按照憑據(jù)標(biāo)明的金額作為入賬價(jià)值;如果憑據(jù)標(biāo)明的金額與受贈(zèng)資產(chǎn)公允價(jià)值相差較大，以其公允價(jià)值作為入賬價(jià)值。 2.如果捐贈(zèng)方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的，以受贈(zèng)資產(chǎn)的公允價(jià)值作為入賬價(jià)值。 3.如果有確鑿證據(jù)表明資產(chǎn)的公允價(jià)值確實(shí)無法可靠計(jì)量，則單獨(dú)設(shè)置輔助賬來記錄所取 , 得資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、來源、用途等情況;待以后該資產(chǎn)的公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量時(shí)，在其能夠可靠計(jì)量的會(huì)計(jì)期間以公允價(jià)值入賬。 (七)短期投資核算方法 1.短期投資在取得時(shí)按照投資成本或確定的價(jià)值計(jì)量。 2.短期投資持有期間取得的利息或股利，沖減短期投資的賬面價(jià)值。 3.處置短期投資時(shí)，將短期投資的賬面價(jià)值與實(shí)際取得價(jià)款的差額，作為當(dāng)期投資損益。 4.期末時(shí)對(duì)短期投資按投資總體的成本與總市價(jià)孰低計(jì)量，對(duì)總市價(jià)低于總成本的差額，計(jì)提短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備。 (八)壞賬損失核算方法 1.壞賬的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn): (1)債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后，仍然無法收回; (2)債務(wù)人逾期未履行其清償義務(wù)，且具有明顯特征表明無法收回。 2.壞賬損失核算方法:采用備抵法核算壞賬。 3.壞賬準(zhǔn)備提取方法:壞賬準(zhǔn)備按期末應(yīng)收款項(xiàng)(包括應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款)余額的 ,計(jì)提。 或:壞賬準(zhǔn)備按期末應(yīng)收款項(xiàng)(包括應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款)余額分別不同賬齡提取: 應(yīng)收款項(xiàng)賬齡 壞賬準(zhǔn)備提取比例 一年以內(nèi) , 一至二年 , 二至三年 , 三至五年 , 五年以上 , (九)存貨核算方法 1、存貨包括在業(yè)務(wù)活動(dòng)過程中持有以備出售或捐贈(zèng)的，或者為了出售或捐贈(zèng)仍處在生產(chǎn)過程中的，或者將在生產(chǎn)、提供服務(wù)或者日常管理過程中耗用的材料、物資、商品等。 2、存貨按實(shí)際成本或確定的價(jià)值計(jì)價(jià)。發(fā)出時(shí)采用個(gè)別計(jì)價(jià)法、先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法計(jì)價(jià)。 3、期末，對(duì)存貨是否發(fā)生了減值進(jìn)行檢查。對(duì)于存貨的可變現(xiàn)凈值低于賬面價(jià)值的，按其 , 差額提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。 (十)長(zhǎng)期股權(quán)投資核算方法 1.長(zhǎng)期股權(quán)投資在取得時(shí)按照實(shí)際投資成本或確認(rèn)的價(jià)值入賬。 2.本單位對(duì)被投資單位無控制、共同控制且無重大影響的，長(zhǎng)期股權(quán)投資按成本法核算;對(duì)被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的，長(zhǎng)期股權(quán)投資按權(quán)益法核算。 采用成本法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，在被投資單位宣告分派利潤(rùn)或現(xiàn)金股利時(shí)確認(rèn)投資收益;采用權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，年末按享有或分擔(dān)的被投資單位當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)或發(fā)生的凈虧損的份額確認(rèn)投資損益。 3.處置長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí)，將投資的賬面價(jià)值與實(shí)際取得價(jià)款的差額，作為當(dāng)期投資損益。 4.期末，對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資是否發(fā)生了減值進(jìn)行檢查。對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資的可收回金額低于其賬面價(jià)值的，按照可收回金額低于賬面價(jià)值的差額計(jì)提長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備。 (十一)長(zhǎng)期債權(quán)投資核算方法 1.長(zhǎng)期債權(quán)投資按取得時(shí)的實(shí)際成本或確認(rèn)得價(jià)值作為初始投資成本。 2.初始投資成本與債權(quán)面值之間的差額，在債權(quán)存續(xù)期間內(nèi)于確認(rèn)相關(guān)債權(quán)利息收入時(shí)按直線法予以攤銷。 3.長(zhǎng)期債權(quán)投資按照票面價(jià)值與票面利率按期計(jì)算確認(rèn)利息收入;處置長(zhǎng)期債權(quán)投資時(shí)，按實(shí)際取得的價(jià)款與長(zhǎng)期債權(quán)投資賬面價(jià)值的差額，作為當(dāng)期投資損益。 4.期末，對(duì)長(zhǎng)期債權(quán)投資是否發(fā)生了減值進(jìn)行檢查。對(duì)長(zhǎng)期債權(quán)投資的可收回金額低于其賬面價(jià)值的，按照可收回金額低于賬面價(jià)值的差額計(jì)提長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備。 (十二)固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊核算方法 1.為行政管理、提供服務(wù)、生產(chǎn)商品或者出租目的而持有的，預(yù)計(jì)使用年限超過1 年，單位價(jià)值較高的有形資產(chǎn)，作為固定資產(chǎn)。 2.固定資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本或確定的價(jià)值作為入賬價(jià)值，包括買價(jià)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、交納的有關(guān)稅金等相關(guān)費(fèi)用，以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所必要的支出; 3.固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法。按固定資產(chǎn)類別、預(yù)計(jì)使用年限和預(yù)計(jì)凈殘值率(原值的 %)確定折舊率如下: 固定資產(chǎn)類別 折舊年限(年) 年折舊率(%) 房屋建筑物 , 機(jī)器設(shè)備 運(yùn)輸工具 電子及其他設(shè)備 4.如果固定資產(chǎn)發(fā)生重大減值，按照固定資產(chǎn)的可收回凈值低于賬面價(jià)值的差額計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。 (十三)文物文化資產(chǎn)核算方法 1.用于展覽、教育或研究等目的的歷史文物、藝術(shù)品以及其他具有文化或者歷史價(jià)值并作長(zhǎng)期或者永久保存的典藏等資產(chǎn)作為文物文化資產(chǎn)。 2.文物文化資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本或確定的價(jià)值作為入賬價(jià)值。 3.文物文化資產(chǎn)不計(jì)提折舊。 (十四)在建工程核算方法 1.在建工程按照實(shí)際發(fā)生的支出確定其工程成本，包括需安裝設(shè)備的價(jià)值、支付的工程款、領(lǐng)用的工程物資以及工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的其他必要支出; 2.為購建固定資產(chǎn)而發(fā)生的專門借款的借款費(fèi)用，在符合開始資本化的條件時(shí)至固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的，計(jì)入工程成本; 3.所建造的工程已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算的，自達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預(yù)算、造價(jià)或者工程實(shí)際成本等，按估計(jì)的價(jià)值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，待辦理了竣工決算手續(xù)后再作調(diào)整。 (十五)無形資產(chǎn)核算方法 1.無形資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本入賬，自取得當(dāng)月起按直線法分期平均攤銷; 2.攤銷年限按照不超過相關(guān)合同規(guī)定的受益年限與法律規(guī)定的有效年限二者之中較短者確定。如果合同沒有規(guī)定受益年限，法律也沒有規(guī)定有效年限的，攤銷年限不超過10年。 (十六)收入核算方法 1.交換交易收入的確認(rèn)原則 (1)銷售商品的收入:在已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方;既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已出售的商品實(shí)施控制;與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè);相關(guān)的收入及成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)確認(rèn)收入。 (2)提供勞務(wù)收入:在同一會(huì)計(jì)年度內(nèi)開始并完成的勞務(wù)，在完成勞務(wù)時(shí)確認(rèn)收入;勞務(wù)的 , 開始和完成分屬不同會(huì)計(jì)年度的，按完工進(jìn)度或完成的工作量確認(rèn)收入。 (3)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的收入按與資產(chǎn)使用者簽訂的合同或協(xié)議規(guī)定的收費(fèi)時(shí)間和方法確定。 2.非交換交易收入的確認(rèn)原則 在與交易相關(guān)的含有經(jīng)濟(jì)利益或者服務(wù)潛力的資源能夠流入并控制，或者相關(guān)的債務(wù)能夠得到解除;交易能夠引起凈資產(chǎn)的增加;收入的金額能夠可靠地計(jì)量時(shí)確認(rèn)收入。 3.各項(xiàng)收入按是否存在限定區(qū)分為非限定性收入和限定性收入進(jìn)行核算。 (十七)會(huì)計(jì)政策變更 財(cái)會(huì)[2004]74號(hào)“關(guān)于印發(fā)《民間非營(yíng)利組本單位原執(zhí)行《 會(huì)計(jì)制度》，根據(jù)財(cái)政部 織會(huì)計(jì)制度》的通知”規(guī)定，從2005年1月1日起執(zhí)行《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》。 本單位已根據(jù)財(cái)政部 財(cái)會(huì)〔2004〕13號(hào)“關(guān)于印發(fā)《民間非營(yíng)利組織新舊會(huì)計(jì)制度有關(guān)銜接問題的處理規(guī)定》的通知”，調(diào)整了資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)項(xiàng)目的年初數(shù)。 三、稅項(xiàng) (一)增值稅 根據(jù)銷售額的 %計(jì)算銷項(xiàng)稅額，按規(guī)定扣除進(jìn)項(xiàng)稅額后繳納。(或:本單位系小規(guī)模納稅人，根據(jù)銷售額的 %計(jì)算繳納增值稅) (二)營(yíng)業(yè)稅 按 %的稅率計(jì)繳。 (三)所得稅 按應(yīng)納稅所得額以 %的稅率計(jì)繳。 (上述各稅涉及減免稅的，應(yīng)說明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)、文號(hào)、減免幅度及有效期限) 四、會(huì)計(jì)報(bào)表主要項(xiàng)目注釋 (金額單位:人民幣元) (一)資產(chǎn)負(fù)債表主要項(xiàng)目注釋 1(貨幣資金 期末數(shù) 其中: 保證金存款 2(短期投資 期末數(shù) , 期初數(shù) 期末數(shù) 項(xiàng) 目 投資金額 跌價(jià)準(zhǔn)備 投資金額 跌價(jià)準(zhǔn)備 股票投資 債權(quán)投資 其他投資 合計(jì) (應(yīng)收款項(xiàng) 期末數(shù) 3 (1)應(yīng)收票據(jù) 種類 期初數(shù) 期末數(shù) 銀行承兌匯票 商業(yè)承兌匯票 合計(jì) (2)應(yīng)收賬款 賬齡分析 期初數(shù) 期末數(shù) 金額 比例 壞賬準(zhǔn)備 金額 比例 壞賬準(zhǔn)備 一年以內(nèi) 一至二年 二至三年 三到五年 五年以上 合 計(jì) (3)其他應(yīng)收款 賬齡分析 期初數(shù) 期末數(shù) 金額 比例 壞賬準(zhǔn)備 金額 比例 壞賬準(zhǔn)備 一年以內(nèi) , 一至二年 二至三年 三至五年 五年以上 合 計(jì) 4(預(yù)付賬款 期末數(shù) 賬齡分析 期末數(shù) 比例 一年以下 一至二年 二至三年 三至五年 五年以上 合計(jì) 5(待攤費(fèi)用 期末數(shù) 項(xiàng) 目 期初數(shù) 期末數(shù) 合 計(jì) 6(存貨 期末數(shù) 項(xiàng) 目 期初數(shù) 期末數(shù) 金額 跌價(jià)準(zhǔn)備 金額 跌價(jià)準(zhǔn)備 , 合 計(jì) 7(長(zhǎng)期股權(quán)投資 期末數(shù) 項(xiàng) 目 期初數(shù) 期末數(shù) 投資成本 減值準(zhǔn)備 投資成本 減值準(zhǔn)備 合 計(jì) 8(長(zhǎng)期債權(quán)投資 期末數(shù) 項(xiàng) 目 期初數(shù) 期末數(shù) 投資成本 減值準(zhǔn)備 投資成本 減值準(zhǔn)備 合 計(jì) 9(固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊 期末數(shù) / (1)固定資產(chǎn)原價(jià) 類 別 期初數(shù) 本期增加 本期減少 期末數(shù) 房屋建筑物 機(jī)器設(shè)備 運(yùn)輸設(shè)備 電子及其他設(shè)備 合 計(jì) (2)累計(jì)折舊 , 類 別 期初數(shù) 本期增加 本期減少 期末數(shù) 房屋建筑物 機(jī)器設(shè)備 運(yùn)輸設(shè)備 電子及其他設(shè)備 合 計(jì) (3)固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 類 別 期初數(shù) 本期增加 本期減少 期末數(shù) 房屋建筑物 機(jī)器設(shè)備 運(yùn)輸設(shè)備 電子及其他設(shè)備 合 計(jì) 10(在建工程 期末數(shù) 本期轉(zhuǎn)入 工程名稱 期初數(shù) 本期增加 本期其他減少 期末數(shù) 固定資產(chǎn) 合 計(jì) 11(文物文化資產(chǎn) 期末數(shù) 類 別 期初數(shù) 本期增加 本期減少 期末數(shù) 合 計(jì) , 12(無形資產(chǎn) 期末數(shù) 取得 剩余攤 項(xiàng) 目 原始金額 期初數(shù) 本期增加 本期轉(zhuǎn)出 本期攤銷 期末數(shù) 方式 銷年限 合 計(jì) 13(受托代理資產(chǎn) 期末數(shù) (1)明細(xì)情況 項(xiàng) 目 期初數(shù) 本期增加 本期減少 期末數(shù) 合 計(jì) (2)受托代理業(yè)務(wù)情況說明(包括受托代理資產(chǎn)構(gòu)成、計(jì)價(jià)基礎(chǔ)和依據(jù)、用途等) 14(短期借款 期末數(shù) 借款類別 期初數(shù) 期末數(shù) 信用借款 抵押借款 保證借款 合 計(jì) 15(應(yīng)付款項(xiàng) 期末數(shù) (1)應(yīng)付票據(jù) 種類 期初數(shù) 期末數(shù) 銀行承兌匯票 ,, 商業(yè)承兌匯票 合計(jì) (2)大額其他應(yīng)付款 單位或項(xiàng)目 款項(xiàng)性質(zhì)及內(nèi)容 金 額 16(應(yīng)交稅金 期末數(shù) 項(xiàng) 目 期初數(shù) 期末數(shù) 增值稅 營(yíng)業(yè)稅 企業(yè)所得稅 合 計(jì) 17(預(yù)提費(fèi)用 期末數(shù) 類 別 期初數(shù) 期末數(shù) 合 計(jì) 18(預(yù)計(jì)負(fù)債 期末數(shù) 項(xiàng)目 期初數(shù) 期末數(shù) 合計(jì) ,, 19(長(zhǎng)期借款 期末數(shù) 借款類別 期初數(shù) 期末數(shù) 信用借款 抵押借款 保證借款 合 計(jì) 20(受托代理負(fù)債 期末數(shù) 項(xiàng)目 期初數(shù) 期末數(shù) 合 計(jì) 21(凈資產(chǎn) 期末數(shù) 類別 期初數(shù) 本期增加 本期減少 期末數(shù) 非限定性凈資產(chǎn) 限定性凈資產(chǎn) 合 計(jì) (二)業(yè)務(wù)活動(dòng)表有關(guān)項(xiàng)目注釋 1(收入 本期數(shù) 上期數(shù) 本期數(shù) 類別 非限定性 限定性 非限定性 限定性 ,, 合 計(jì) 2(籌資費(fèi)用 本期數(shù) 項(xiàng) 目 上期數(shù) 本期數(shù) 利息支出 減:利息收入 匯兌損失 減:匯兌收益 其他 合 計(jì) 五、董事會(huì)(或:理事會(huì)，或類似權(quán)力機(jī)構(gòu))和員工情況 董事會(huì)成員共 人，本期無變動(dòng)(若成員發(fā)生變化，詳細(xì)說明變化情況，包括變化原因、變動(dòng)相關(guān)程序等)，本期共支付報(bào)酬 元。 期初員工 人，期末 人，本期共支付報(bào)酬 元。 六、限制性資產(chǎn)情況說明 (對(duì)本期收到的限制性資產(chǎn)逐筆說明，包括資產(chǎn)提供者、資產(chǎn)構(gòu)成、計(jì)價(jià)基礎(chǔ)及依據(jù)、入賬金額、限制條件等內(nèi)容) 七、重大資產(chǎn)減值情況說明 (對(duì)短期投資、長(zhǎng)期投資、存貨、固定資產(chǎn)發(fā)生重大減值的，逐項(xiàng)說明，包括減值原因、可收回凈值的確定依據(jù)等) 八、公允價(jià)值無法可靠取得的受贈(zèng)資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的說明 (逐項(xiàng)說明公允價(jià)值無法可靠取得的受贈(zèng)資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、來源、用途等情況) 九、對(duì)外承諾和或有事項(xiàng)說明 ,, 1.對(duì)外承諾事項(xiàng)說明 (按照對(duì)外承諾事項(xiàng)逐項(xiàng)說明) 2.或有事項(xiàng)說明 (按未決訴訟或仲裁、為其他單位提供債務(wù)擔(dān)保等分項(xiàng)披露該事項(xiàng)形成的原因、預(yù)計(jì)產(chǎn)生的 財(cái)務(wù)影響、獲得補(bǔ)償?shù)目赡苄缘? 十、接受勞務(wù)捐贈(zèng)情況說明 (逐項(xiàng)說明勞務(wù)捐贈(zèng)的具體內(nèi)容) 十、資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)的說明 (逐項(xiàng)披露非調(diào)整事項(xiàng)的性質(zhì)、內(nèi)容以及對(duì)財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)活動(dòng)情況的影響。如無法估計(jì)其 影響，應(yīng)當(dāng)說明理由) 十一、其他事項(xiàng)說明 (其他有助于理解和分析會(huì)計(jì)報(bào)表的重要事項(xiàng)說明)?