問題已解決

2010年1月2日，甲公司購入面值為100萬元，年利率為4%的A公司債券；取得時 支付價款104萬元（含已到付息期尚未發(fā)放的利息 4萬元），另支付交易費(fèi)用 0.5萬元，甲 公司將該項金融資產(chǎn)劃分為交易性金融資產(chǎn)。 2010年1月5日，收到購買時價款中所含的 利息4萬元，2010年12月30日，A債券的公允價值為 106萬元（不含利息），2010年1 月5日，收到A債券2008年度的利息4萬元；2011年4月29日，甲公司出售 A債券，售 價108萬元。甲公司從購入到出售該交易性金融資產(chǎn)的累計損益為（ ）。 需要步驟 謝謝！

84785013| 提問時間：2022 10/15 17:44
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今今老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會計師,中級會計師,稅務(wù)師
1.2010年1月2日購入債券的分錄 借：交易性金融資產(chǎn) 100 借：應(yīng)收利息 4 借：投資收益 0.5 貸：銀行存款 104.5 2.2010年1月5日收到利息： 借：銀行存款 4 貸：應(yīng)收利息 4 3.2010年12月30日，A債券的公允價值為 106萬元（不含利息），公允價值變動損益為106-100=6萬元 借：交易性金融資產(chǎn) 6 貸：公允價值變動損益 6 4.2010年1 月5日，收到A債券2008年度的利息4萬元 借：銀行存款 4 貸：投資收益 4 5.2011年4月29日，甲公司出售 A債券，售價108萬元。 借：銀行存款 108 貸：交易性金融資產(chǎn) 106 貸：投資收益 2 累計損益=-0.5+6+4+2=11.5萬元。以上是對該問題的解答，祝勤勞的小伙伴學(xué)習(xí)順利~
2022 10/15 18:07
84785013
2022 10/15 18:09
老師，那如果是算A債券確認(rèn)的投資收益該怎么算??？
今今老師
2022 10/15 18:14
學(xué)員你好，算投資收益的話就需要再寫一個分錄，即在出售以后要將公允價值變動損益轉(zhuǎn)入投資收益 借：公允價值變動損益 6 貸：投資收益 6 投資收益=-0.5+4+2+6=11.5萬元，結(jié)果也是一樣的。
84785013
2022 10/15 18:16
最后的投資收益不應(yīng)該是 6 嘛，為啥還是要累加投資收益?。?/div>
今今老師
2022 10/15 18:19
學(xué)員你好，-0.5（購買時支付的相關(guān)費(fèi)用）+4（2008年度的利息）+2（出售獲得的投資收益）+6（公允價值變動損益轉(zhuǎn)到投資收益的金額）=11.5萬元，是債券在不同階段所產(chǎn)生的不同的投資收益，是需要累加的，您看這樣說您明白了嗎？
84785013
2022 10/15 18:20
okok 謝謝老師！
今今老師
2022 10/15 18:27
不客氣的，祝勤勞的小伙伴學(xué)習(xí)順利~
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