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老師，僅僅只是上次或者本月已預(yù)繳的增值稅也可以抵扣未交增值稅嗎？預(yù)繳的附加稅，印花稅和企業(yè)所得稅怎么處理呢？

在實際申報的時候附加也會有一欄已交的，把已交填了就可以

所得稅也是有預(yù)繳欄填寫的

老師，我看上一任會計，季度申報印花稅是按照不含稅收入作為計稅依據(jù)來申報的。那預(yù)繳印花稅，是體現(xiàn)在哪里，預(yù)繳以后，要怎么處理？

你打開印花稅的表是否有預(yù)繳項，如果沒有的話要退去稅局看一下是否能退

老師，預(yù)繳了印花稅的，在申報印花稅的時候，也是可以像增值稅一樣，可以抵減已預(yù)繳的金額的？

是可以的呢，少繳要補， 多繳不能退稅 和抵用。多繳的稅交了就不能退還。

中華人民共和國印稅暫行條例實施細(xì)則 財稅1988 255號文件

老師，您看一下，這筆分錄，我沒看懂他為什么這么做。首先，進(jìn)項留底的，需要做賬務(wù)處理？后面那個他是用上月預(yù)繳的增值稅的金額來抵減本月的未交增值稅的金額的賬務(wù)處理？

你好，應(yīng)增值稅值三級科目都要轉(zhuǎn)到未交增值稅科目 ，最后未交增值稅是借方還是貸方，借方就多交，貸方就應(yīng)交

老師，您看他的摘要。進(jìn)項留底，也要做賬務(wù)處理？還有這個摘要，上月外經(jīng)證未抵完2725.78元抵減稅款。是什么意思？

就是在異開的發(fā)票未抵的。

老師，在異地開的發(fā)票，未抵的是什么意思？開發(fā)票不都是公司開嗎？涉及異地項目的，不就只是會去項目工程所在地預(yù)繳增值稅附加稅，印花稅以及企業(yè)所得稅嗎？

每個月都要科目都是要轉(zhuǎn)的，你看你的科目 原來是借方 就轉(zhuǎn)到貸方，在貸方就轉(zhuǎn)到時借方。 比如：進(jìn)項是借方 借：應(yīng)交稅稅費 未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 進(jìn)項財務(wù)部 比如：銷項稅 借：應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅 銷項科 貸：應(yīng)交稅稅 未交增值稅 以此類推，統(tǒng)統(tǒng)轉(zhuǎn)到未交增值稅。其他科目 都轉(zhuǎn)為平

老師，我知道會結(jié)轉(zhuǎn)。我的意思是，他的摘要該怎么理解？難道只是結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅的分錄？進(jìn)項稅額留底，需要做賬務(wù)處理？

從上面的提示是己多繳了的意思。還沒沖抵應(yīng)交的意思。因為后面要交的話就沖減這個再交

老師，多繳是什么意思？一般情況，如果本月有未交增值稅（次月申報的時候繳納），那么就可以用上次預(yù)繳的增值稅來抵減未交增值稅？如果本月進(jìn)項稅額大于銷項稅額，不需要繳納增值稅，進(jìn)項稅額留抵了，那就是預(yù)繳的增值稅留到下次需要繳納增值稅的時候再抵減？

就是預(yù)繳提前交了的意思。比如應(yīng)交100，己交20，那應(yīng)要補80，如果己預(yù)繳了20 ，后面沒有開票，那么就是沒有抵，后期開了就少交這部分

如果銷項大于進(jìn)項，你把銷項和進(jìn)項都轉(zhuǎn)到未交增值稅，未交增值稅就是貸方是要交稅的，所以是否交稅要看未交是借方還是貸方，借方就有多繳的，貸方就是實補繳。

老師，還是沒理解多繳的意思。還有就是，您說的，“如果己預(yù)繳了20 ，后面沒有開票，那么就是沒有抵，后期開了就少交這部分。”請問，抵的話，是抵當(dāng)期的銷項稅額？

是的，同學(xué)，完全 理解正確就是這個意思呢。