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某機(jī)械制造企業(yè)某年度產(chǎn)品銷售收入3000萬元，銷售成本1500萬元，稅金及附加12萬元，銷售費(fèi)用200萬元(含廣告費(fèi)100萬元)，管理費(fèi)用500萬元(含業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元)，資產(chǎn)減值損失（計(jì)提存貨跌價準(zhǔn)備）2萬元，投資收益40萬元(其中國債利息6萬元、向一居民企業(yè)投資分得股利34萬元)，營業(yè)外支出10.5萬元（違約罰款），利潤總額815.5萬元。 要求：計(jì)算該企業(yè)本年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。
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廣告費(fèi)扣除限額3000*0.15=450全部扣除
2022 10/19 10:44
暖暖老師 
2022 10/19 10:44
業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除20*60%=12
3000*0.005=15納稅調(diào)增20-12=8
暖暖老師
2022 10/19 10:44
存貨跌價準(zhǔn)備2納稅調(diào)增
暖暖老師
2022 10/19 10:45
國債利息免稅，納稅調(diào)減6
居民企業(yè)取得股利免稅，納稅調(diào)減34
暖暖老師
2022 10/19 10:45
應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
815.5+8+2-40=785.5
應(yīng)交企業(yè)所得稅785.5*0.25=196.375
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