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老師：我是小規(guī)模企業(yè)總包：借：應(yīng)收賬款84353.91，貸：工程結(jié)算81897，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅2456.91。分包（普通發(fā)票直接按含稅金額入帳）：借：工程施工-合同成本-分包25000成本，貸：應(yīng)付賬款25000?？鄢职詈笥?jì)算的稅額：如果按借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（84353.91-25000）/1.03*0.03=1728.75，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅1728.75。但是這種情況就是會(huì)出現(xiàn)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅的貸方余額，即：2456.91-1728.75=728.16。這個(gè)728.16余額怎么處理？需要做什么賬務(wù)處理
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同學(xué)你好
借應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅
貸銀行存款
2022 10/19 14:31
84785021 
2022 10/19 14:35
這是繳納稅款的分錄，我問的是應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（總包貸方時(shí)）2456.91，扣除分包款確認(rèn)稅額時(shí)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（借方）1728.75，這個(gè)借方和貸方的差額怎么處理，即：2456.91（貸方）-1728.75（借方）=728.16
樸老師 
2022 10/19 14:38
這個(gè)是進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)的吧
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