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老師您好我們是一家小規(guī)模建筑公司,采用簡(jiǎn)易計(jì)稅開的普票,請(qǐng)問怎么做賬

84785031| 提问时间:2022 10/25 21:56
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魯老師
金牌答疑老师
职称:中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好!一、建筑業(yè)營(yíng)改增在5月1日實(shí)施后,簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的計(jì)算方法是: 應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3% 1、建筑業(yè)“營(yíng)改增”后采用增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)稅,稅率仍然是3%,與“營(yíng)改增”前一致。 2、根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件2規(guī)定: (1)一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù),可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。以清包工方式提供建筑服務(wù),是指施工方不采購(gòu)建筑工程所需的材料或只采購(gòu)輔助材料,并收取人工費(fèi)、管理費(fèi)或者其他費(fèi)用的建筑服務(wù)。 (2)一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù),可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。甲供工程,是指全部或部分設(shè)備、材料、動(dòng)力由工程發(fā)包方自行采購(gòu)的建筑工程。 (3)一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù),可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。 建筑工程老項(xiàng)目,是指: (一)《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項(xiàng)目;(二)未取得《建筑工程施工許可證》的,建筑工程承包合同注明的開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項(xiàng)目。
2022 10/25 21:56
84785031
2022 10/25 21:57
老師就是勞務(wù),怎么做憑證
84785031
2022 10/25 21:59
借:應(yīng)收賬款100萬,貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100萬
魯老師
2022 10/25 22:13
發(fā)生成本時(shí),借:工程施工-合同成本 貸:銀行存款 2、開出發(fā)票時(shí) 借:應(yīng)收賬款 貸:工程結(jié)算 3、期末確認(rèn)收入、成本、費(fèi)用時(shí) 確認(rèn)收入(按照完工的程度) 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 工程施工-合同毛利 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 4、對(duì)沖工程施工和工程結(jié)算 借:工程結(jié)算 貸:工程施工-合同成本 工程施工-合同毛利
84785031
2022 10/25 22:20
老師,21年的時(shí)候一個(gè)季度不超過45萬不交稅,我開的普票這樣做賬對(duì)嗎?借:應(yīng)收賬款貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅,月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅借:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅貸營(yíng)業(yè)外收入—減免稅收入
魯老師
2022 10/26 08:26
你好同學(xué),你的做法是對(duì)的
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