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問題已解決
某企業(yè)于2014年12月20日購買一臺辦公設(shè)備并交付使用，購買成本為8000萬元，預(yù)計使用年限為5年，會計采用加速折舊法計提折舊，無殘值。稅法要求按照直線法提取折舊，折舊年限、殘值的計算與會計折舊相同？該企業(yè)適用所得稅稅率為25％，“遞延所得稅資產(chǎn)”賬戶期初無余額。請分別計算2015年、2016年、2017年、2018年、2019年的賬面價值、計稅基礎(chǔ)、暫時性差異并編制相關(guān)會計分錄
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您好 解答如下
2015年賬面價值4800? 計稅基礎(chǔ)是6400? ?可抵扣暫時性差異1600
2016年賬面價值是2880? 計稅基礎(chǔ)是4800? ?可抵扣暫時性差異1920
2017年賬面價值還是1728? 計稅基礎(chǔ)是3200? 可抵扣暫時性差異1472
2018年賬面價值是864? 計稅基礎(chǔ)是1600? 可抵扣暫時性差異736
2019年賬面價值 864? 計稅基礎(chǔ)是1600??可抵扣暫時性差異736
2022 10/26 15:58
84784975 
2022 10/26 16:03
相關(guān)分錄怎么做呢？
朱小慧老師 
2022 10/26 16:07
抱歉 更正下
您好 解答如下
2015年賬面價值4800? 計稅基礎(chǔ)是6400? ?可抵扣暫時性差異1600
2016年賬面價值是2880? 計稅基礎(chǔ)是4800? ?可抵扣暫時性差異1920
2017年賬面價值還是1728? 計稅基礎(chǔ)是3200? 可抵扣暫時性差異1472
2018年賬面價值是864? 計稅基礎(chǔ)是1600? 可抵扣暫時性差異736
2019年賬面價值 0? 計稅基礎(chǔ)是0? 可抵扣暫時性差異0
會計分錄如下
2015年
借：遞延所得稅資產(chǎn)400
貸：所得稅費(fèi)用400
2016年
借：借：遞延所得稅資產(chǎn)80
貸：所得稅費(fèi)用80
2017年
借：所得稅費(fèi)用112
貸：遞延所得稅資產(chǎn)112
2018年
借：所得稅費(fèi)用184
貸：遞延所得稅資產(chǎn)184
2019年
借：所得稅費(fèi)用184
貸：遞延所得稅總資產(chǎn)184
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