問(wèn)題已解決

請(qǐng)老師給總結(jié)一下工程施工隊(duì)的常用分錄

84784963| 提問(wèn)時(shí)間:2022 10/27 21:01
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魯老師
金牌答疑老師
職稱:中級(jí)會(huì)計(jì)師
包工包料 01 材料費(fèi) (1)采購(gòu)施工材料時(shí) 借:工程物資——沙料、石材等 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸:銀行存款 應(yīng)付賬款等 (2)領(lǐng)用的自購(gòu)材料,根據(jù)領(lǐng)料單或出庫(kù)單等單據(jù),計(jì)入合同成本中心的材料費(fèi) 借:合同履約成本——工程施工——材料費(fèi) 貸:工程物資 02 人工費(fèi) 根據(jù)工資清單,所發(fā)生的工資和計(jì)提的福利費(fèi)等費(fèi)用計(jì)入合同成本中的人工費(fèi) 借:合同履約成本——工程施工——人工費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸:應(yīng)付職工薪酬——工資 ——福利費(fèi) 應(yīng)付賬款——?jiǎng)趧?wù)費(fèi) 銀行存款 03 機(jī)械作業(yè)及機(jī)械使用費(fèi) (1)使用自有施工機(jī)械和運(yùn)輸設(shè)備為承包工程進(jìn)行機(jī)械作業(yè)所發(fā)生的人工費(fèi)、燃料及動(dòng)力費(fèi)用,計(jì)入“機(jī)械作業(yè)——承包工程”明細(xì)科目。 借:機(jī)械作業(yè)——承包工程 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸:銀行存款 應(yīng)付賬款 累計(jì)折舊等 月份終了,分?jǐn)傊凉こ淌┕た颇? 借:合同履約成本——工程施工——機(jī)械使用費(fèi) 貸:機(jī)械作業(yè)——承包工程 (2)使用自有施工機(jī)械和運(yùn)輸設(shè)備為承包工程進(jìn)行機(jī)械作業(yè)所發(fā)生的人工費(fèi)、燃料及動(dòng)力費(fèi)用金額較小,可以直接計(jì)入工程施工科目中的機(jī)械使用費(fèi)。 借:合同履約成本——工程施工——機(jī)械使用費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸:銀行存款 應(yīng)付賬款 累計(jì)折舊等 (3)從外單位或企業(yè)其他內(nèi)部獨(dú)立核算的機(jī)械站租入施工機(jī)械,支付或負(fù)擔(dān)的機(jī)械租賃費(fèi),可以直接計(jì)入“工程施工——機(jī)械使用費(fèi)”。 借:合同履約成本——工程施工——機(jī)械使用費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸:銀行存款 應(yīng)付賬款(與外單位往來(lái)用) 04 分包工程費(fèi)用——預(yù)付工程款 根據(jù)合同約定支付的預(yù)付款應(yīng)計(jì)入“應(yīng)付賬款——應(yīng)付分包款”科目 借:應(yīng)付賬款——應(yīng)付分包款 貸:銀行存款 05 分包工程費(fèi)用——工程款結(jié)算 應(yīng)根據(jù)與分包企業(yè)確認(rèn)額結(jié)算通知單,確認(rèn)應(yīng)付的工程款 借:合同履約成本——工程施工——分包工程費(fèi)用 貸:應(yīng)付賬款——應(yīng)付分包款 經(jīng)典案例: 天山建設(shè)公司為一般納稅人,適用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》,正在施工的A項(xiàng)目為一般計(jì)稅項(xiàng)目,并且A項(xiàng)目所在地與公司機(jī)構(gòu)所在地不在同一地市,2020年6月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)收取工程進(jìn)度款2180萬(wàn)元,向業(yè)主開(kāi)具增值稅發(fā)票。 (2)向電梯分包單位支付電梯分包款123.3萬(wàn)元,取得增值稅專用發(fā)票,其中電梯的發(fā)票金額100萬(wàn)元,稅額13萬(wàn)元;安裝服務(wù)的發(fā)票金額10萬(wàn)元,稅額0.3萬(wàn)元。 (3)向幕墻分包單位支付分包款404.4萬(wàn)元,玻璃幕墻為分包單位自產(chǎn),其中玻璃幕墻發(fā)票金額300萬(wàn)元,稅額39萬(wàn)元;安裝服務(wù)費(fèi)發(fā)票金額60萬(wàn)元,稅額5.4萬(wàn)元。 (4)支付軟裝工程款545萬(wàn)元,取得裝飾服務(wù)的增值稅專用發(fā)票金額為500萬(wàn)元,稅額45萬(wàn)元。 案例解析: (1)收到款項(xiàng)確認(rèn)銷項(xiàng)稅額: 借:銀行存款         2180 貸:應(yīng)收賬款        2180 借:應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額   180 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)  180 注:應(yīng)考慮到上一環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)處理: 借:應(yīng)收賬款       2180 貸:合同結(jié)算——價(jià)款結(jié)算   2000 應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額   180 (2)預(yù)繳增值稅: A項(xiàng)目應(yīng)預(yù)繳增值稅為:(2180-123.3-404.4-545)÷1.09*2%=20.32萬(wàn)元。 借:應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅 20.32 貸:銀行存款  20.32 (3)支付電梯分包款: 借:合同履約成本——工程施工——分包成本 110 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)   13.3 貸:銀行存款等       123.3 (4)支付幕墻分包款: 借:合同履約成本——工程施工——分包成本 360 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)   44.4 貸:銀行存款等     404.4 (5)支付軟裝工程款: 借:合同履約成本——工程施工——分包成本 500 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)   45 貸:銀行存款等         545 (6)向天山建設(shè)公司總部結(jié)轉(zhuǎn)稅款: 借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)  180 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅      20.32 ——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)102.7 內(nèi)部往來(lái)——結(jié)轉(zhuǎn)稅款       56.98
2022 10/27 21:02
84784963
2022 10/28 18:47
謝謝老師,不好意思才看見(jiàn)
84784963
2022 10/28 18:50
老師這也太難了吧,我小白
84784963
2022 10/28 18:51
我們是施工隊(duì),我做內(nèi)賬
魯老師
2022 10/28 19:32
您好同學(xué),內(nèi)帳做流水帳就行了
84784963
2022 10/28 19:41
那老師流水賬,建賬怎么建,設(shè)什么會(huì)計(jì)科目
魯老師
2022 10/28 19:55
不用設(shè)會(huì)計(jì)科目,每天登記進(jìn)多少錢,出多少錢,這樣登記就行了
84784963
2022 10/28 20:07
不是出納賬,是內(nèi)賬會(huì)計(jì)老師
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